Расчет налогов и оптимизация налогообложения

Заказать работу

Министерство общего и профессионального образования РФ

Уфимский Государственный Авиационный Технический Университет


Факультет экономики, менеджмента и финансов


Кафедра финансов и

экономического анализа


КУРСОВАЯ РАБОТА


ПО ДИСЦИПЛИНЕ “НАЛОГИ” НА ТЕМУ:


Расчет налогов и оптимизация налогообложения

предприятия.


Выполнил:

Проверила: Горбачева В.А.


Уфа 1998 г.


Содержание.



Введение
1. Характеристика предприятия
2. Оборотно-сальдовая ведомость
3. Расчет налогов и отчислений

Расчет налогов и отчислений за I квартал



Расчет налогов и отчислений за II квартал



Расчет налогов и отчислений за III квартал



Расчет налогов и отчислений за IV квартал


4. Расчет штрафов и пени
5. Оборотно-сальдовая ведомость (с учетом изменений)

Заключение

Список литературы

Введение


Налогообложение изобретено очень давно и существует, без всякого преувеличения, во всех странах мира. Задача его состоит в том, чтобы создать необходимые условия для функционирования хозяйственного механизма, жизнедеятельности общества и государства в целом.

В данной курсовой работе будет произведен перерасчет налогов конкретного предприятия на основе оборотно-сальдовой ведомости, рассчитаны пени и штрафы за их недоплату, даны рекомендации по организации расчета налогов и платежей на предприятии.

Все расчеты будут произведены в рамках той налоговой системы, которая была сформирована Законом РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. №2118-1, с учетом всех изменений и дополнений.

По действующему российскому законодательству, за любые налоговые «ухищрения» предусмотрены как административная, так и уголовная ответственность. За непредставление или несвоевременное представление декларации о доходах в налоговой орган, сокрытие или занижение доходов, отсутствие или нарушение учета доходов налоговые органы вправе налагать значительный административный штраф, многократно превышающий размер сокрытого дохода. А при повторном нарушении - предусмотрена уголовная ответственность. Все это, разумеется, очень и очень неприятно. И поэтому, чтобы не допустить в будущем подобных проблем необходимо самым внимательным образом разобраться в этой теме.


Характеристика предприятия

Предприятие «Мир материалов» является акционерным обществом закрытого типа. Организация занимается оптовой торговлей строительных материалов.

ЗАО «Мир материалов» зарегистрировано ГНИ Октябрьского района г. Уфы.

Его основные покупатели – строительные предприятия и магазины розничной торговли. Данное предприятие является одним из крупнейших предприятий в городе. Среднесписочная численность на предприятии составляет 1354 человек.

Предприятие не имеет льгот по налогообложению и производит расчет налогов и сборов согласно Закону РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 1 КВАРТАЛ)
СЧЕТ

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо наконец периода

Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 27 258 400


27 258 400
2 Износ основных средств

2 632 715


700 600
3 333 315
4 Нематериальные активы 110 000


110 000
5 Износ нематер. активов


8 240
8 240
10 Материалы

2 170 652 2 136 182 34 470
10(1) Сырье и материалы

574 196 539 726 34 470
10(3) Топливо

140 600 140 600

10(5) Запасные части

1 455 856 1 455 856

12 МБП 1 647 741
1 223 055 1 257 525 1 613 271
13 Износ МБП
1 647 741


1 647 741
19 НДС по приобр. ресурс.

351 019 351 012 7
26 Ощехоз-ые расходы

11 693 413 11 677 213 16 200
41 Товары 51 211 059

19 280 741

12 095 608 58 396 192
43 Коммерческие расходы

73250 73250

44 Издержки обращения

11 801 768 11 801 768

46 Реализация продукции

33 392 000 33 392 000

50 Касса 23 821
9 000 000 8 991 683 32 138
51 Расчетный счет 7 343 620
33 392 000

37 430 982

3 304 638
60 Расч. с пост. и подрядч. 425 803
10 000 000 9 280 741 1 145 062
67 Расч. по внебюдж. плат.
13 775 2 858 492 3 006 292
161 575
67.1 Дорожный фонд

32 725 32 725

67.3 Фонд науки и техн. разв.

77 800 155 600
77 800

67.4

Фонд амортизации


70 000
70 000
67.5 Налог на приобр-е авт.

2 747 967 2 747 967

68 Расчеты с бюджетом
4 043 785 8 829 638 8 442 595
3 656 742
68.1 Расч. по подох. налогу
73 004 290 875 286 602
68 731
68.10 Налог на муниц. милиц.

9 225 9 225

68.2 Расч. по НДС
3 452 704 3 922 589 3 462 793
2 992 908
68.3 Расч. по СН
518 077 563 323 519 632
474 386
68.4 Расч. по налогу на приб.

3 872315 3 872315

68.5 Содерж. жилфонда

51 800 51 800

68.8 Расч. по нал. На имущ.

92 883 185 766
92 883
68.9 Расч. по трансп. налогу

26 626 54 462
27 836
69 Расч. по соц. страх. и об.
198 538 961 430 1 089 242
326 350
69.1 Расч. по соц. страх. 22 160
39 987 147 048
84 901
69.2 Расч. по пенс. обесп.
220 698 772 319 789 700
238 079
69.3 Расч. по мед. страх.

95 869 98 032
2 163
69.4 Расч. по фонду занятости

53 255 54 462
1 207
70 Расч. по оплате труда
749 105 2 807 288 2 723 105
664 922
71 Расч. с подотч. лицами 110 850
6 498 228 7 297 689
688 611
76 Расч. с разн. деб. и кред.
42 713 000


42 713 000
80 Прибыли и убытки

153 908 5 636 754
5 482 846
81 Использование прибыли

2 983 399
2 983 399
81.1 Плат. в бюджет из приб.

103 083
103 083
85 Уставный фонд
50 000


50 000
87 Добавочный капитал

6 502 000




6 502 000
87.1 Прирост ст-ти по переоц
6 502 000


6 502 000
88 Нераспр. приб.(убыток)
29 580 635
77 800
29 658 435
88.2 Нераспр. приб.прош. лет
8 418 620


8 418 620
88.3 Фонд накопления
19 000 000


19 000 000
88.5 Фонд потребления

2 162 015




2 162 015
88.6 Фонд науки техн. разв.


77 800
77 800

Всего:

88 131 294

88 131 294

157 470 281

157 470 281

94 893 777

94 893 777


ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 2 КВАРТАЛ)

СЧЕТ

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо наконец периода

Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 27 258 400


27 258 400
2 Износ основных средств
3 333 315
700 600
4 033 915
4 Нематериальные активы 110 000


110 000
5 Износ нематер. активов
8 240

8 240


16 480
10 Материалы 34 470
533929 533 929 34 470
10(1) Сырье и материалы 34 470
150400 150 400 34 470
10(3) Топливо

69000 69 000

10(5) Запасные части

314529 314 529

12 МБП 1 613 271
1181400 1 181 400 1 613 271
13 Износ МБП

1 647 741




1 647 741
19 НДС по приобр. ресурс. 7
946720 946 720 7
26 Ощехоз-ые расходы 16 200
16590272 16 580 272 26 200
41 Товары 58 396 192
7949100 11 827 439 54 517 853
43 Коммерческие расходы

652500 652 500

44 Издержки обращения

1019232

954780

64 452
46 Реализация продукции

29731562 29 731 562

50 Касса 32 138
10600000 10 597 134 35 004
51 Расчетный счет 3 304 638
20080943 16 428 486 6 957 095
60 Расч. с пост. и подрядч. 1 145 062
699500 7 949 100
6 104 538
64 Расч. по авансам получ.

6873000 7 343 000
470 000
67 Расч. по внебюдж. плат.
161 575 633663 449 060 23 028
67.1 Дорожный фонд

16290 7 000 9 290
67.3 Фонд науки и техн. разв.
77 800 263800 372 000
186 000
67.4 Фонд амортизации
70 000 70000 70 060
70 060
67.5 Налог на приобр-е авт.

67573
67 573
67.6 Владельцы автотр. Ср-в

216000
216 000
68 Расчеты с бюджетом
3 656 742 5411102 3 974 582
220 222
68.1 Расч. по подох. налогу
68 731 349190 375 165
94 706
68.10 Налог на муниц. милиц.

30618

18 270

12 348
68.11 Плата за воду


282
282
68.2 Расч. по НДС
2 992 908 2380616 3 291 774
1 904 066
68.3 Расч. по СН
474 386 300504 96 529
270 411
68.4 Расч. по налогу на приб.

1836300
1 836 300
68.5 Содерж. жилфонда

311560 14 000 297 560
68.8 Расч. по нал. На имущ.
92 883 112500 103 100
83 483
68.9 Расч. по трансп. налогу
27 836 89814 75 462
13 484
69 Расч. по соц. страх. и об.
326 350 1131092 1 509 243
704 501
69.1 Расч. по соц. страх.
84 901 48399 203 748
240 250
69.2 Расч. по пенс. обесп.
238 079 907460 1 094 201
424 820
69.3 Расч. по мед. страх.
2 163 112650 135 832
25 345
69.4 Расч. по фонду занятости
1 207 62583 75 462
14 086
70 Расч. по оплате труда
664 922 3189833 3 773 100
1 248 189
71 Расч. с подотч. лицами
688 611 7820200 10 914 999
3 783 410
76 Расч. с разн. деб. и кред.
42 713 000


42 713 000
80 Прибыли и убытки
5 482 846 10255989
4 773 143
81 Использование прибыли 2 983 399
942109
3 925 508
81.1 Плат. в бюджет из приб. 103 083
70060

173 143


85 Уставный фонд
50 000


50 000
87 Добавочный капитал
6 502 000


6 502 000
87.1 Прирост ст-ти по переоц
6 502 000


6 502 000
88 Нераспр. приб.(убыток)
29 658 435
186 000
29 844 435
88.2 Нераспр. приб.прош. лет
8 418 620


8 418 620

88.3 Фонд накопления
19 000 000


19 000 000
88.5 Фонд потребления
2 162 015


2 162 015
88.6 Фонд науки техн. разв.
77 800
186 000
263 800

Всего:

94 893 777

94 893 777

126 242 146

126 242 146

97 338 431

97 338 431


ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 3 КВАРТАЛ)

СЧЕТ

Сальдо на начало периода

Обороты за

период

Сальдо наконец периода

Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 27 258 400


27 258 400
2 Износ основных средств

4 033 915


700 600
4 734 515
4 Нематериальные активы 110 000


110 000
5 Износ нематер. активов
16 480
8 240
24 720
8 Капитальные вложения

1 069 960
1 069 960
10 Материалы 34 470
2 120 300 2 120 300 34 470
10(1) Сырье и материалы 34 470

128 700

128 700 34 470
10(5) Запасные части

1 991 600 1 991 600

12 МБП 1 613 271
82 070 82 070 1 613 271
13 Износ МБП
1 647 741


1 647 741
19 НДС по приобр. ресурс. 7
569 396 691 696
122 293
26 Ощехоз-ые расходы 26 200
13 654 195 13 654 195 26 200
41 Товары 54 517 853
52 714 869 64 184 684 43 048 038
43 Коммерческие расходы

650 000 650 000

44 Издержки обращения 64 452
49 014 524 20 714 000 49 078 976
46 Реализация продукции

41 502 129 41 502 129

50 Касса 35 004

11 500 000

11 528 386 6 618
51 Расчетный счет 4 957 095
41 502 129 42 746 901 3 712 323
60 Расч. с пост. и подрядч.
6 104 538 24 000 000 32 714 869
34 819 407
64 Расч. по авнсам получ.
470 000


470 000
67 Расч. по внебюдж. плат. 23 028
1 499 560

1 406 020

116 568
67.1 Дорожный фонд 9 290
27 600 42 000
5 110
67.3 Фонд науки и техн. разв.
186 000 332 000 224 000
78 000
67.4 Фонд амортизации
70 060 70 000 70 060
70 120
67.5 Налог на приобр-е авт. 67 573
1 069 960 1 069 960 67 573
67.6 Владельцы автор. ср-в 216 000


216 000
68 Расчеты с бюджетом
220 222 4 711 017 8 177 011
3 686 216
68.1 Расч. по подох. налогу
94 706 426 647 297 988 33 953
68.10 Налог на муниц. милиц. 12 348
18 300 23 055 7 593
68.11 Плата за воду
282 282


68.2 Расч. по НДС
1 904 066 3 411 130 4 334 242
2 827 178
68.3 Расч. по СН
270 411 530 566 323 883
63 728
68.4 Расч. по налогу на приб. 1 836 300

2 975 321
1 139 021
68.5 Содерж. жилфонда 297 560
138 000 64 400 371 160
68.8 Расч. по нал. на имущ.
83 483 110 000 102 400
75 883
68.9 Расч. по трансп. налогу
13 484 76 092 55 722 6 886
69 Расч. по соц. страх. и об.
704 501 1 526 780 1 114 440
292 161
69.1 Расч. по соц. страх.
240 250 80 797 150 449
309 902
69.2 Расч. по пенс. обесп.

424 820

1 211 950 807 969
20 839
69.3 Расч. по мед. страх.
25 345 150 450 100 300 24 805
69.4 Расч. по фонду занят-ти
14 086 83 583 55 722 13 775
70 Расч. по оплате труда
1 248 189 1 565 686 2 786 100
2 468 603
71 Расч. с подотч. лицами
3 783 410 10 288 549 9 007 110
2 501 971
76 Расч. с разн. деб. и кред.
42 713 000


42 713 000
80 Прибыли и убытки 4 773 143
189 855 8 019 649
3 056 651
81 Использование прибыли 3 925 508
3 045 381
6 970 889
81.1 Плат. в бюджет из приб. 173 143
70 060
243 203
85 Уставный фонд
50 000


50 000
87 Добавочный капитал
6 502 000


6 502 000
87.1 Прирост ст-ти по переоц
6 502 000


6 502 000
88 Нераспр. приб.(убыток)
29 844 435
112 000
29 956 435
88.2 Нераспр. приб.прош. лет
8 418 620


8 418 620

88.3 Фонд накопления
19 000 000


19 000 000
88.5 Фонд потребления
2 162 015


2 162 015
88.6 Фонд науки техн. разв.
263 800
112 000
375 800

Всего:

97 338 431

97 338 431

261 206 400

261 206 400

133 045 713

133 045 713


ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 4 КВАРТАЛ)

СЧЕТ

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо наконец периода

Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 27 258 400
2 660 842 2 660 842 27 258 400
2 Износ основных средств
4 734 515
1 516 742
6 251 257
4 Нематериальные активы 110 000


110 000
5 Износ нематер. активов
24 720
8 240
32 960
8 Капитальные вложения 1 069 960


1 069 960
10 Материалы 34 470

34 470

10(1) Сырье и материалы 34 470

34 470



12 МБП 1 613 271
34 470
1 647 741
13 Износ МБП
1 647 741


1 647 741
19 НДС по приобр. ресурс.
122 293 317 522 195 229

26 Ощехоз-ые расходы 26 200
8 367 462 8 383 662

41 Товары 43 048 038

207 058 42 840 980
43 Коммерческие расходы

652 000 652 000

44 Издержки обращения 49 078 976
207 058 1 326 500 47 959 534
46 Реализация продукции

10 329 652 10 329 652

50 Касса 6 618
3585509 2 500 000 92 127
51 Расчетный счет 3 712 323
9328000 8571769 60 554
60 Расч. с пост. и подрядч.
34 819 407
4 000 000
38 819 407
64 Расч. по авнсам получ.
470 000 1 000 000
530 000
67 Расч. по внебюдж. плат. 116 568
115 169 390 109
158 372
67.1 Дорожный фонд
5 110
13 531
18 641
67.3 Фонд науки и техн. разв.
78 000 45 169

90 338


123 169
67.4 Фонд амортизации
70 120 70 000 70 240
70 360
67.5 Налог на приобр-е авт. 67 573


67 573
67.6 Владельцы автор. ср-в 216 000

216 000

68 Расчеты с бюджетом
3 686 216 5 125 229 1 871 094
432 081
68.1 Расч. по подох. налогу

33 953




33 953
68.10 Налог на муниц. милиц. 7 593

10174 7 593
68.11 Плата за воду


282
282
68.2 Расч. по НДС
2 827 178 181 655 591 490
3 237 013
68.3 Расч. по СН
63 728 525 574 44 200 417 646
68.4 Расч. по налогу на приб.
1 139 021

489 860


1 628 881
68.5 Содерж. жилфонда 371 160

46 298 324 862
68.8 Расч. по нал. На имущ.
75 883
618 964
694 847
68.9 Расч. по трансп. налогу 6 886

80 000
73 114
69 Расч. по соц. страх. и об.
292 161
1 264 000
1 556 161
69.1 Расч. по соц. страх.
309 902
216 000
309 902
69.2 Расч. по пенс. обесп.
20 839
1 160 000
1 140 839
69.3 Расч. по мед. страх. 24 805

144 000
119 195
69.4 Расч. по фонду занятости 13 775

80 000 13 775
70 Расч. по оплате труда
2 468 603 2 453 040 4 000 000

15 563

71 Расч. с подотч. лицами
2 501 971 2 500 000 4 786 842
4 788 813
76 Расч. с разн. деб. и кред.
42 713 000


42 713 000
80 Прибыли и убытки
3 056 651 13 640 172 10 583 521

81 Использование прибыли 6 970 889
594 369 7 565 258

81.1 Плат. в бюджет из приб. 243 203


243 203
81.2 Исп. прибыли на др. цели

34 269
34 269
85 Уставный фонд
50 000


50 000
87 Добавочный капитал
6 502 000 816 142

5 685 858
87.1 Прирост ст-ти по переоц
6 502 000 816 142

5 685 858
88 Нераспр. приб.(убыток)
29 956 435 10 583 521 45 169
19 418 083
88.1 Нераспр. приб. отч. года

10 162 552
10 162 552
88.2 Нераспр. приб.прош. лет
8 418 620


8 418 620
88.3 Фонд накопления
19 000 000


19 000 000
88.5 Фонд потребления
2 162 015


2 162 015

88.6 Фонд науки техн. разв.
375 800 420 969 45 169


Всего:

133 045 713

133 045 713

70 892 157

70 892 157

121 569 296

121 569 296

Расчет налогов за I квартал.


Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.

28% с суммы фонда оплаты труда (К 70 счета): 2723105*0,28=762469 руб.

1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 2723105*0,01= 27231 руб.


Расчет по средствам фонда социального страхования.

5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,054=147048 руб.


Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.

3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,036=98032 руб.


Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.

2% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.


Расчет по транспортному налогу.

2% от суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб.


Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.

Объектом налогообложения является доход от реализации продукции (К 46 счета) за минусом НДС и акцизов. Ставка налога - 0,15% от реализации продукции.

1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.

Сумма налоговых платежей 27826667*0,0015= 41740 руб.

4.Всего начислено за отчетный период 41740 руб.

6.Сумма налога подлежащая взносу в дорожный фонд 41740 руб.


Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.

Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализ. прод. (К44 счета + доначисления)

1.Объем затрат на производство реализованной продукции 11810783 руб.

2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%

3.Суммы отчислений в Фонд 177162 руб.

а)в бюджет республики (фонд науки и технологического развития) (0,75%) 88581 руб.

б)на счет предприятия (0,75%) 88581 руб.

6.К доплате 177162 руб.


Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.

1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.

2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.

3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3

4.Ставка целевого сбора 3%

5.Сумма целевого сбора в бюджет:

83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.


Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС и акцизов.

1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.

2.Ставка налога 1%

3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 278267 руб.

6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 278267 руб.

8.К оплате 278267 руб.


Расчет налога на имущество предприятия.

1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 20242675 руб.

2.Установленная ставка налога на имущество 2%

3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 404854 руб.

5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 404854 руб.


Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.

1.Сумма износа 700600 руб.

2.Ставка 10%

3.Сумма отчислений 70060 руб.

5.К доплате 70060 руб.

Расчет по налогу на добавленную стоимость.

Сумма НДС за отчетный период: 24649525*20%/120%= 4108254 руб.


Расчет налога от фактической прибыли.

1.Валовая прибыль - всего 14971142 руб.

6.Налогооблагаемая прибыль 14971142 руб.

7.Ставка налога на прибыль 35%

8.Сумма налога всего 5239900 руб.

10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 5239900 руб.

12.К доплате по сроку 1 кв. 5239900 руб.



Журнал хозяйственных операций (I квартал).



Исправительные проводки


Расчет бухгалт. Расчет ГНИ Доначис-лить Д-т К-т
Налоги относимые на себестоимость
Налоги относимые на себестоимость
1 В пенсионный фонд 1% 27 231 27 231 K70*1%/100% - 70 69.2
2 В пенсионный фонд 28% 762 469 762 469 K70*28%/100% - 44 69.2

Итого в пенс. фонд 28%+1% 789 700 789 700 п.1+п.2 -


3 В фонд соц. страх. 5,4% 147 048 147 048 K70*5,4%/100% - 44 69.1
4 В фонд мед. страх. 3,6% 98 032 98 032 K70*3,6%/100% - 44 69.3
5 В фонд занятости 2% 54 462 54 462 K70*2%/100% - 44 69.4
6 Транспортный налог 2% 54 462 54 462 K70*2%/100% - 44 68.9
7 Налог на пользователей автомобильных дорог 32 725 41 740 (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 9 015 44 67.1

Списание доначислений на себестоимость реализации

п.2+п.3+п.4+

п.5+п.6+п.7

9 015 46 44

Себест-ть реализ. продукции с учетом доначислений

K44+доначисления 11 810783


8 Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ 155 600 88 581 K44*0,75%/100% - 67 019 43 67.3
9 Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ на счет предприятия 77 800 88 581 K44*0,75%/100% 10 781 43 88

Списание доначислений на себестоимость реализации

п.8+п.9

- 56 238 46 43

Проводка по фин. рез-ту

п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 - 47 223 46 80
Налоги относимые на финансовый результат
налоги относимые на финансовый результат
10 Сбор на содержание милиции, на благоустр-во территорий, на нужды образования и др. цели 9 225 10 174 3*83,49*1354*3%/100% 949 80 68.10
11 Расчет по налогу на содерж. жилищн. Фонда и объектов соц.-культурной сферы 51 800 278 267

(K46-НДС) * 1%/100%

НДС=K46*20/120

226 467 80 68.5
12 Расчет налога на имущество предприятия 185 766 404 854
219 088 80 68.8

Итого доначислено налогов на финансовый результат

п.10+п.11+п.12

446 504


13 НДС 3 462 793

4 108 254

(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% 645 461 46 68.2

Проводка по фин. результату

п.13 645 461 80 46
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14 Расчет налога от фактической прибыли 3 872 315

5 239 900

(K46-НДС+изм. Себ. - K44) *35%/100%

1 367 585

81 68.4
15 Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ 70 000 70 060 K02*10%/100%

60

81 67.4

Итого доначислено использование прибыли

п.29+п.30

1 367 645




Расчет налогов за II квартал.


Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.

28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета): 3773100*0,28= 1056468 руб.

1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 3773100*0,01= 37731 руб.

Расчет по средствам фонда социального страхования.

5,4% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,054= 203748 руб.

Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.

3,6% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,036= 135832 руб.

Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.

2% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.

Расчет по транспортному налогу.

2% от суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.


Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.

Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.

1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб

3. Начислено налога за отчетный период, всего 52602968 *0,0015= 78905 руб.

4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 41740

5. Сумма налога за отчетный период к доплате 37165 руб.


Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.

Объектом Ѐалогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (K44 счета)

1.Объем затрат на производство реализованной продукции 12795728 руб.

2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%

3.Суммы отчислений в Фонд 191936 руб.

а)в фонд науки и технологического развития (0,75%) 95968 руб.

б)на счет предприятия (0,75%) 95968 руб.

5.Начисленно за предыдущий период (1 кв.) 177162 руб.

6.К доплате 14774 руб.


Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.

1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.

2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.

3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3

4.Ставка целевого сбора 3%

5.Сумма целевого сбора в бюджет: 83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.


Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.

1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб.

2.Ставка налога 1%

3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 526030 руб.

6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 526030 руб.

7.Начислено налога за предыдущий период с начала года (1 кв.) 278267 руб.

8.К оплате 247763 руб.


Расчет налога на имущество предприятия.

1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 40275037 руб.

2.Установленная ставка налога на имущество 2%

3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 805501 руб.

4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 кв.) 404854 руб.

5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 400647 руб.


Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.

1.Сумма износа 1401200 руб.

2.Ставка 10%

3.Сумма отчислений 140120 руб.

4.Начислено за предыдущий период (1 кв.) 70060 руб.

5.К доплате 70060 руб.


Расчет по налогу на добавленную стоимость.

Сумма НДС за отчетный период 37556462*20%/120%= 6259410 руб.


Расчет налога от фактической прибыли

1.Валовая прибыль - всего 34758587 руб.

6.Налогооблагаемая прибыль 34758587 руб.

7.Ставка налога на прибыль 35%

8.Сумма налога всего 12165506 руб.

10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.

11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 5239900 руб.

12.К доплате по сроку 1 п/г 6925606 руб.



Журнал хозяйственных операций (II квартал).



Исправительные проводки


расчет бухгалт. Расчет ГНИ Доначис-лить Д-т К-т
Налоги относимые на себестоимость
Налоги относимые на себестоимость
1 В пенсионный фонд 1% 37 731 37 731 K70*1%/100% - 70 69.2
2 В пенсионный фонд 28% 1 056 468 1 056 468 K70*28%/100% - 44 69.2

Итого в ПФ 28%+1% 1 094 199 1 094 199 п.1+п.2 -


3 В фонд соц. страх. 5,4% 203 748 203 748 K70*5,4%/100% - 44 69.1
4 В фонд мед. страх. 3,6% 135 832 135 832 K70*3,6%/100% - 44 69.3
5 В фонд занятости 2% 75 462 75 462

K70*2%/100%

- 44 69.4
6 Транспортный налог 2% 75 462 75 462 K70*2%/100% - 44 68.9
7 Налог на пользователей автомобилбных дорог 7 000 37 165 (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 30 165 44 67.1

Списание доначислений на себестоимость реализ.

п.2+п.3+п.4+

п.5+п.6+п.7

30 165 46 44

Себес-ть. реал.продукции с учетом доначислений

K44+доначисления 984 945


8 Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ 372 000 7 387 K44*0,75%/100% - 364 613 43 67.3
9 Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия 186 000 7 387 K44*0,75%/100% - 178 613 43 88

Списание доначислений на себестоимость реализ.

п.8+п.9

- 543 226 46 43

Проводка по фин. рез-ту

п.2+п.3+4+5+6+7+8+9

- 513 061

46 80
Налоги относимые на финансовый результат
Налоги относимые на финансовый результат
10 Сбор на содерж. милиции, на благоустр-во тер-ий, на нужды образ-я и др. цели 18 270 10 174 3*83,49*1354*3%/100% - 8 096 80 68.10
11 Расчет по налогу на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы 14 000 247 763

(K46-НДС) * 1%/100%

НДС=K46*20/120

233 763 80 68.5
12 Расчет налога на имущество предприятия 103 100 400 647
297 547 80 68.8

Итого доначислено нало-гов на фин.результат

п.10+п.11+п.12

523 214


13 НДС 3 291 774 6 259 410 (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% 2 967 636 46 68.2

Проводка по фин. рез-ту

п.13 2 967 636 80 46
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14 Расчет налога от фактической прибыли -

6 925 606

(K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100%

6 925 606

81 68.4
15 Расчет отчислений в Амортизац. фонд РБ 70 060 70 060 K02*10%/100% - 81 67.4

Итого доначислено использование прибыли

п.29+п.30

6 925 606




Расчет налогов за III квартал.

Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.

28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета): 2786100*0,28= 780108 руб.

1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 2786100*0,01= 27861 руб.

Расчет по средствам фонда социального страхования.

5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,054= 150449 руб.

Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.

3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,036= 100300руб.

Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.

2% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,02= 55722 руб.

Расчет по транспортному налогу.

2% от суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,02= 55722 руб.


Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.

Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.

1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%= 87188076 руб.

3. Начислено налога за отчетный период, всего 87188076*0,0015= 130783 руб.

4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 78905 руб.

5. Сумма налога за отчетный период к доплате 51878 руб.


Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.

Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (К44 счета)

1.Объем затрат на производство реализованной продукции 33519606 руб.

2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%

3.Суммы отчислений в Фонд 502794 руб.

а)в фонд науки и технологического развития (0,75%) 251397 руб.

б)на счет предприятия (0,75%) 251397 руб.

5.Начисленно за предыдущий период 191936 руб.

6.К доплате 296084 руб.


Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.

1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.

2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.

3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3

4.Ставка целевого сбора 3%

5.Сумма целевого сбора в бюджет:

83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.


Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС и акцизов.

1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%= 87188076 руб.

2.Ставка налога 1%

3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 871881 руб.

6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 871881 руб.

7.Начислено налога за предыдущий период с начала года 526030 руб.

8.К доплате 345851 руб.


Расчет налога на имущество предприятия.

1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 63957230 руб.

2.Установленная ставка налога на имущество 2%

3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 1279145 руб.

4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 п/г) 805501 руб.

5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 473644 руб.


Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.

1.Сумма износа 2101800 руб.

2.Ставка 10%

3.Сумма отчислений 210180 руб.

4.Начислено за предыдущий период (1 п/г) 140120 руб.

5.К доплате 70060 руб.

Расчет по налогу на добавленную стоимость.

Сумма НДС за отчетный период 17584200*20%/120%= 2 930 700 руб.


Расчет налога от фактической прибыли

1.Валовая прибыль - всего 49398809 руб.

6.Налогооблагаемая прибыль 49398809 руб.

7.Ставка налога на прибыль 35%

8.Сумма налога всего 17289583 руб.

10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 17289583 руб.

11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.

12.К доплате по сроку 9 м-в 5124078 руб.



Журнал хозяйственных операций (III квартал).



Исправительные проводки


расчет бухгалт. расчет ГНИ Доначис-лить Д-т К-т
налоги относимые на себестоимость
1 В пенсионный фонд 1% 27 861 27 861 K70*1%/100% - 70 69.2
2 В пенсионный фонд 28% 780 108 780 108 K70*28%/100% - 44 69.2

Итого в ПФ 28%+1% 807 969 807 969 п.1+п.2 -


3 В фонд соц. страх. 5,4% 150 449 150 449 K70*5,4%/100% - 44 69.1
4 В фонд мед. страх. 3,6% 100 300 100 300 K70*3,6%/100% - 44 69.3
5 В фонд занятости 2% 55 722 55 722 K70*2%/100% - 44 69.4
6 Транспортный налог 2% 55 722 55 722 K70*2%/100% - 44 68.9
7 Налог на пользователей автомобильных дорог 42 000 51 878 (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 9 878 44 67.1

Списание доначислений на себест-сть реализации

п.2+п.3+п.4+

п.5+п.6+п.7

9 878 46 44

Себест-сть реализ-ой прод. с учетом доначисл.

K44+доначисления 20 723 878


8 Расчет взносов в Фонд науки и технол. Разв. РБ 224 000 155 429 K44*0,75%/100% - 68 571 43 67.3
9 Расчет взносов в Фонд науки и технологического разв. РБ на счет предпр-я 112 000 155 429 K44*0,75%/100% 43 429 43 88

Списание доначислений на себест-сть реализации

п.8+п.9

- 25 142 46 43

Проводка по фин. рез-ту

п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 - 15 264 80 46
налоги относимые на финансовый результат
налоги относимые на финансовый результат
10 Сбор на содерж. милиции, на благоустройство тер-рий, на нужды образ-я и др. цели 23 055 10 174 3*83,49*1354*3%/100% - 12 881 80 68.10
11 Налог на содерж.жилищ-го фонда и объектов соц.-культурной сферы 64 400 345 851

(K46-НДС) * 1%/100%

НДС=K46*20/120

281 451 80 68.5
12 Расчет налога на имущество предприятия 102 400 473 644
371 244 80 68.8

Итого доначислено налогов на финансовый результат

п.10+п.11+п.12

639 814


13 НДС 4 334 242 2 930 700

(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120%

- 1 403 542 46 68.2

Проводка по фин. рез-ту

п.13 - 1 403 542 80 46
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14 Расчет налога от фактической прибыли 2 975 321

5 124 078

(K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100%

2 148 757

81 68.4
15 Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ 70 060 70 060 K02*10%/100% - 81 67.4

Итого доначислено использование прибыли

п.29+п.30

2 148 757






Журнал хозяйственных операций (IV квартал).



Исправительные проводки


расчет бухгалт. расчет ГНИ Доначи-слить Д-т К-т
налоги относимые на себестоимость
налоги относимые на себестоимость
1 В пенсионный фонд 1% 40 000 40 000

K70*1%/100%

- 70 69.2
2 В пенсионный фонд 28% 1 120 000 1 120 000 K70*28%/100% - 44 69.2

Итого в ПФ 28%+1% 1 160 000 1 160 000 п.1+п.2 -


3 В фонд соц. страх. 5,4% 216 000 216 000 K70*5,4%/100% - 44 69.1
4 В фонд мед. страх. 3,6% 144 000 144 000

K70*3,6%/100%

- 44 69.3
5 В фонд занятости 2% 80 000 80 000 K70*2%/100% - 44 69.4
6 Транспортный налог 2% 80 000 80 000 K70*2%/100% - 44 68.9
7 Налог на пользователей автомобильных дорог 13 531 172 161 (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 158 630 44

67.1



Списание доначислений на себест-сть реализации

п.2+п.3+п.4+

п.5+п.6+п.7

158 630 46 44

Себест-сть реализ. прод с учетом доначислений

K44+доначисления 1 485 130


8 Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв-я РБ 90 338 11 138 K44*0,75%/100% - 79 200 43 67.3
9 Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия
11 138 K44*0,75%/100% 11 138 43 88

Списание доначислений на себест-ть реализации

п.8+п.9 - 68 061 46 43

Проводка по фин. рез-ту

п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 90 569 80 46
налоги относимые на финансовый результат
налоги относимые на финансовый результат
10 Сбора на содержание милиции, на благоустр-во тер-рий, на нужды образ-я и др. цели 10 174 10 174 3*83,49*1354*3%/100% 0 80 68.10
11 Налог на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы 46 298 86 080

(K46-НДС) * 1%/100%

НДС=K46*20/120

39 782 80 68.5
12 Расчет налога на имущество предприятия 618 964 566 552
- 52 412 80 68.8

Итого доначислено налогов на фин. рез-т

п.10+п.11+п.12

- 12 629




13 НДС 591 490 1 912 292 (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% 1 320 802 46 68.2

Проводка по фин. рез-ту

п.13 1 320 802 80 46
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14 Расчет налога от фактической прибыли 489 860 2 003 460 (K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100% 1 513 600 81 68.4
15 Расчет отчислений в Амортизац. фонд РБ 70 240 151 674 K02*10%/100%

81 434

81 67.4

Итого доначислено использование прибыли

п.29+п.30 1 595 034



Оборотно-сальдовая ведомость

За 1 квартал (с учетом изменений)

СЧЕТ
Сальдо на начало Обороты за период Сальдо на конец
Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 27258400


27258400
2 Износ основных средств
2632715
700600
3333315
4 Нематериальные активы 110000


110000
5 Износ нематер. активов


8240
8240
10 Материалы

2170652 2136182 34470
10(1) Сырье и материалы

574196 539726 34470
10(3) Топливо

140600 140600

10(5) Запасные части

1455856 1455856

12 МБП 1647741
1223055 1257525 1613271
13 Износ МБП
1647741


1647741
19 НДС по приобр. ресурс.

351019 351012 7
26 Ощехоз-ые расходы

11693413 11677213 16200
41 Товары 51211059
19280741 12095608 58396192
43 Коммерческие расходы

17012 17012

44 Издержки обращения

11810783 11810783

46 Реализация продукции

33943015 34037461
94446
50 Касса 23821
9000000 8991683 32138

51

Расчетный счет 7343620
33392000 37430982 3304638
60 Расч. с пост. и подрядч. 425803
10000000 9280741 1145062
67 Расч. по внебюдж. плат.
13775 2858492 2948348
103631
67.1 Дорожный фонд

32725 41740
9015
67.3 Фонд науки и техн. разв.

77800

88581


10781
67.4 Фонд амортизации


70060
70060
67.5 Налог на приобр-е авт.

2747967 2747967

68 Расчеты с бюджетом
4043785 8829638 10902145
6116292
68.1 Расч. по подох. налогу
73004 290875 286602
68731
68.10 Налог на муниц. милиц.

9225

10174


949
68.2 Расч. по НДС
3452704 3922589 4108254
3638369
68.3 Расч. по СН
518077 563323 519632
474386
68.4 Расч. по налогу на приб.

3872315 5239900
1367585
68.5 Содерж. жилфонда

51800 278267
226467
68.8 Расч. по нал. На имущ.

92883 404854
311971
68.9 Расч. по трансп. налогу

26626 54462
27836
69 Расч. по соц. страх. и об.
198538 961430 1089242
326350
69.1 Расч. по соц. страх. 22160
39987 147048
84901
69.2 Расч. по пенс. обесп.
220698 772319 789700
238079
69.3 Расч. по мед. страх.

95869 98032
2163
69.4 Расч. по фонду занятости

53255 54462
1207
70 Расч. по оплате труда
749105 2807288 2723105
664922
71 Расч. с подотч. лицами 110850
6498228 7297689
688611
76 Расч. с разн. деб. и кред.
42713000


42713000
80 Прибыли и убытки

1245873 5589531
4343658
81 Использование прибыли

4351044
4351044
81.1 Плат. в бюджет из приб.

103083
103083
85 Уставный фонд
50000


50000
87 Добавочный капитал
6502000


6502000
87.1 Прирост ст-ти по переоц
6502000


6502000

88 Нераспр. приб.(убыток)
29580635
88581
29669216
88.2 Нераспр. приб.прош. лет
8418620


8418620
88.3 Фонд накопления
19000000


19000000
88.5 Фонд потребления
2162015


2162015
88.6 Фонд науки техн. разв.


88581
88581

Всего: 88131294 88131294 160433683 160433683 96261422 96261422

Оборотно-сальдовая ведомость

За 2 квартал (с учетом изменений)


СЧЕТ
Сальдо на начало Обороты за период Сальдо на конец
Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства

27258400




27258400

2 Износ основных средств
3333315
700600
4033915
4 Нематериальные активы 110000


110000

5 Износ нематер. активов
8240
8240
16480
10 Материалы 34470
533929 533929 34470

10(1) Сырье и материалы 34470
150400 150400 34470

10(3) Топливо

69000 69000


10(5) Запасные части

314529 314529


12 МБП 1613271
1181400 1181400 1613271

13 Износ МБП
1647741


1647741
19 НДС по приобр. ресурс. 7
946720 946720 7

26 Ощехоз-ые расходы 16200
16590272 16580272 26200

41 Товары 58396192
7949100 11827439 54517853

43 Коммерческие расходы

109274 109274


44 Товары отгруженные

1049397 984945 64452

46 Реализация продукции

28705440 29731562
1026122
50 Касса 32138
10600000 10597134 35004

51 Расчетный счет 3304638
20080943 16428486 6957095

60 Расч. с пост. и подрядч. 1145062
699500 7949100
6104538
64 Расч. по авансам получ.

6873000 7343000
470000
67 Расч. по внебюдж. плат.
161575 633663 114612 357476

67.1 Дорожный фонд

16290 37165
20875
67.3 Фонд науки и техн. разв.
77800 263800 7387
186000
67.4 Фонд амортизации
70000 70000 70060
70060
67.5 Налог на приобр-е авт.

67573
67573

67.6 Владельцы автотр. ср-в

216000
216000

68 Расчеты с бюджетом
3656742 5411102 4200249
2445889
68.1 Расч. по подох. налогу
68731 349190 375165
94706
68.10 Налог на муниц. милиц.

30618 243937
213319
68.11 Плата за воду


282
282
68.2 Расч. по НДС
2992908 2380616 3291774
3904066
68.3 Расч. по СН
474386 300504 96529
270411
68.4 Расч. по налогу на приб.

1836300
1836300

68.5 Содерж. жилфонда

311560 14000 297560

68.8 Расч. по нал. На имущ.
92883 112500 103100
83483
68.9 Расч. по трансп. налогу
27836 89814 75462
13484
69 Расч. по соц. страх. и об.
326350 1131092 1509243
704501
69.1 Расч. по соц. страх.
84901 48399 203748
240250
69.2 Расч. по пенс. обесп.
238079 907460 1094199
424818
69.3 Расч. по мед. страх.
2163 112650 135832
25345
69.4 Расч. по онду занятости
1207 62583 75462
14086
70 Расч. по оплате труда
664922 3189833 3773100
1248189
71 Расч. с подотч. лицами
688611 7820200 10914999
3783410
76 Расч. с разн. деб. и кред.
42713000


42713000
80 Прибыли и убытки
5482846 10481656 513061 5511871

81 Использование прибыли 2983399
942109
3925508

81.1 Плат. в бюджет из приб. 103083
70060
173143

85 Уставный фонд
50000


50000
87 Добавочный капитал
6502000


6502000
87.1 Прирост ст-ти по переоц
6502000


6502000
88 Нераспр. приб.(убыток)
29658435
7387
29665822
88.2 Нераспр. приб.прош. лет
8418620


8418620
88.3 Фонд накопления
19000000


19000000
88.5 Фонд потребления
2162015


2162015
88.6 Фонд науки техн. разв.
77800
7387
85187

Всего: 94 893 777 94 893 777 124 928 630 124 928 630 100 411 607 100 411 607

Оборотно-сальдовая ведомость

За 3 квартал (с учетом изменений)

СЧЕТ
Сальдо на начало Обороты за период Сальдо на конец
Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 27258400


27258400
2 Износ основных средств
4033915
700600
4734515
4 Нематериальные активы 110000


110000
5 Износ нематер. активов
16480
8240
24720
8 Капитальные вложения

1069960
1069960
10 Материалы 34470
2120300 2120300 34470
10(1) Сырье и материалы 34470
128700 128700 34470
10(5) Запасные части

1991600

1991600



12 МБП 1613271
82070 82070 1613271
13

Износ МБП17

1647741


1647741
19 НДС по приобр. ресурс. 7
569396 691696
122293
26 Ощехоз-ые расходы 26200
13654195 13654195 26200
41 Товары 54517853
52714869 64184684 43048038
43 Коммерческие расходы

624858 624858

44 Издержки обращения 64452
49024402 9878 49078976
46 Реализация продукции
1026122 40083323 40083323
1026122
50 Касса 35004
11500000 11528386 6618
51 Расчетный счет 6957095
41502129 42746901 5712323
60 Расч. с пост. и подрядч.
6104538 24000000 52714869
34819407
64 Расч. по авнсам получ.
470000


470000
67 Расч. по внебюдж. плат. 357476
1499560 1347327 509709
67.1 Дорожный фонд
20875 27600 51878
45153
67.3 Фонд науки и техн. разв.
186000 332000 155429
9429
67.4 Фонд амортизации
70060 70000 70060
70120
67.5 Налог на приобр-е авт. 67573
1069960 1069960 67573
67.6 Владельцы автор. ср-в 216000


216000
68 Расчеты с бюджетом
2445889 4711017 9562040
7296912
68.1 Расч. по подох. налогу
94706 426647

297988

33953
68.10 Налог на муниц. милиц.
213319 18300 10174
205193
68.11 Плата за воду
282 282


68.2 Расч. по НДС
3904066 3411130 2930700
3423636
68.3 Расч. по СН
270411 530566 323883
63728
68.4 Расч. по налогу на приб. 1836300

5124078

3287778

68.5 Содерж. жилфонда 297560
138000 345851 89709
68.8 Расч. по нал. На имущ.
83483 110000 473644
447127
68.9 Расч. по трансп. налогу
13484 76092 55722 6886
69 Расч. по соц. страх. и об.
704501 1526780 1114440
292161
69.1 Расч. по соц. страх.
240250 80797 150449
309902
69.2 Расч. по пенс. обесп.
424818 1211950 807969
20837
69.3 Расч. по мед. страх.
25345 150450 100300 24805
69.4 Расч. по онду занятости
14086 83583 55722 13775
70 Расч. по оплате труда
1248189 1565686 2786100

2468603

71 Расч. с подотч. лицами
3783410 10288549 9007110
2501971
76 Расч. с разн. деб. и кред.
42713000


42713000
80 Прибыли и убытки 5511871
589137 8019649
3096915
81 Использование прибыли 3925508
5194138
9119646
81.1 Плат. в бюджет из приб. 173143
70060
243203
85 Уставный фонд
50000


50000
87 Добавочный капитал
6502000


6502000
87.1 Прирост ст-ти по переоц
6502000


6502000
88 Нераспр. приб.(убыток)
29665822
155429
29821251
88.2 Нераспр. приб.прош. лет
8418620


8418620

88.3 Фонд накопления
19000000


19000000
88.5 Фонд потребления
2162015


2162015
88.6 Фонд науки техн. разв.
85187
155429
240616

Всего: 100 411 607 100 411 607 261 142 095 261 142 095 137 587 611 137 587 611

Оборотно-сальдовая ведомость.

За 4 квартал (с учетом изменений)

СЧЕТ
Сальдо на начало Обороты за период Сальдо на конец
Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 27258400
2660842 2660842 27258400
2 Износ основных средств
4734515
1516742

6251257

4 Нематериальные активы 110000


110000
5 Износ нематер. активов
24720
8240
32960
8 Капитальные вложения 1069960


1069960
10 Материалы 34470

34470

10(1) Сырье и материалы 34470

34470

12 МБП 1613271
34470
1647741
13 Износ МБП
1647741


1647741
19 НДС по приобр. ресурс.
122293 317522 195229

26 Ощехоз-ые расходы 26200
8367462 8383662 10000
41 Товары 43048038

207058 42840980
43 Коммерческие расходы

583938 583939

44 Издержки обращения 49078976
365688 1485130 47959534
46 Реализация продукции
1026122 11741023 11741023
1026122
50 Касса 6618
2585509 2500000 92127
51 Расчетный счет 5712323
9328000 8571769 6468554
60 Расч. с пост. и подрядч.
34819407
4000000
38819407
64 Расч. по авнсам получ.
470000 1000000
530000
67 Расч. по внебюдж. плат. 509709
115169 550973 73905
67.1 Дорожный фонд
45153
172161
217314
67.3 Фонд науки и техн. разв.
9429 45169 11138 24602
67.4 Фонд амортизации
70120 70000 151674
151794
67.5 Налог на приобр-е авт.

67573




67573
67.6 Владельцы автор. ср-в 216000

216000

68 Расчеты с бюджетом
7296912 707229 4692866
11282549
68.1 Расч. по подох. налогу 33953


33953
68.10 Налог на муниц. милиц.
205193

-205193 205193
68.11 Плата за воду


282
282
68.2 Расч. по НДС
3423636 181655 1912292
5154273
68.3 Расч. по СН
63728 525574 44200 417646
68.4 Расч. по налогу на приб.
3287778
2003460
5291238
68.5 Содерж. жилфонда 89709

86080 3629
68.8 Расч. по нал. На имущ.
447127
566552
1013679
68.9 Расч. по трансп. налогу 6886

80000
73114
69 Расч. по соц. страх. и об.
292161
1264000
1556161
69.1 Расч. по соц. страх.
309902


309902
69.2 Расч. по ?енс. обесп.
20837
1120000
1140837
69.3 Расч. по мед. страх. 24805

144000
119195
69.4 Расч. по онду занятости 13775


13775
70 Расч. по оплате труда
2468603 2453040

15563
71 Расч. с подотч. лицами
2501971 2500000 4786842
4788813
76 Расч. с разн. деб. и кред.
42713000


42713000
80 Прибыли и убытки
3096915 15038913 10583521

1358477


81 Использование прибыли 9119646
2189403 7565258 3743791
81.1 Плат. в бюджет из приб. 243203


243203
81.2 Исп. прибыли на др. цели

34269
34269
85 Уставный фонд
50000


50000
87 Добавочный капитал
6502000 816142

5685858
87.1 Прирост ст-ти по переоц
6502000 816142

5685858
88 Нераспр. приб.(убыток)
29821251 10583521 56307
19294037
88.1 Нераспр. приб. отч. года

10162552
10162552
88.2 Нераспр. приб.прош. лет
8418620


8418620
88.3 Фонд накопления
19000000


19000000
88.5 Фонд потребления
2162015


2162015
88.6 Фонд науки техн. разв.
240616 420969 56307 124046

Всего: 137 587 611 137 587 611 71 387 871 71 387 871 133 163 469 133 163 469

Заключение

В ходе проверки правильности расчета налогов были выявлены нарушения, повлекшие применение штрафных санкций. Причин этому может быть несколько.

Многие руководители и их главные бухгалтеры игнорируют изучение местной печати и свои знания пополняют только из периодической печати, издаваемой федеральными органами, забывая, что постановления, решения и положения по местным налогам и сборам принимаются Думой или главой администрации конкретного города или района. Необходимо постоянно следить за изменениями в законодательной и нормативной документации. Сделать это можно, пользуясь информационной помощью таких компетентных и достаточно оперативных изданий как газета «Экономика и жизнь», журналы «Главбух», «Бухгалтерский учет» и другие. Неплохо бы если на предприятии использовалась информационная система «Консультант Плюс» или «Гарант». Все это обеспечит бухгалтерию необходимой информацией для принятия правильных решений.

Снижение излишних запасов или снижение остатков по счетам таким как «01», «04», «10», «12», «20» приведет к снижению налогооблагаемой базы по налогу на имущество. Финансирование жилищного строительства, взносы на благотворительные цели, затраты предприятия на развитие социальной сферы и др. уменьшат налогооблагаемую базу по налогу на прибыль предприятия.

Кроме этого, целесообразно предприятию проводить аудиторские проверки, работникам бухгалтерии необходимо периодически проходить профессиональные курсы. Так же, считаю крайне необходимым повысить личную ответственность руководителей и работников бухгалтерии.




Список литературы

1. Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. №2118-1;

2. Курс лекций по налогообложению.


Другие материалы

Каталог учебных материалов

Свежие работы в разделе

Наша кнопка

Разместить ссылку на наш сайт можно воспользовавшись следующим кодом:

Контакты

Если у вас возникли какие либо вопросы, обращайтесь на email администратора: admin@kazreferat.info

Расчет штрафов и пени за I квартал (на 16 января 1999г.)


Наименование налогов Недоначисленно Сумма штрафа Дни недоплаты Сумма пени Итого
1. Налог от фактической прибыли 1 367 585 136 759 270 369 248 1 873 591
2. НДС по реализованым товарам 645 461 64 546 270 174 274 884 282
3. Расчет налога на имущество предприятия 219 088 21 909 270 59 154
4. Налог на пользователей автомобильных дорог 9 015 902 270 2 434 12 351
5. Целевой сбор на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и др. цели 949 95 270 256 1 300
6. Налог на содержание жилищ. фонда и объектов соц.-культ. сферы 226 467 22 647 270 61 146 310 260
7. Отчисления в Амортизационный фонд РБ 60 6 270 16 82
8. Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв. РБ на счет предпр. 10 781
270 2 911 13 692

Расчет штрафов и пени за II квартал (на 16 января 1999г.)


Наименование налогов Недоначисленно Сумма штрафа Дни недоплаты Сумма пени Итого
1. Налог от фактической прибыли 6 925 606 692 561 180 1 246 609 8 864 776
2. НДС по реализованым товарам 2 967 636 296 764 180 534 174

3 798 574

3. Расчет налога на имущество предприятия 297 547 29 755 180 53 558
4. Налог на пользователей автомобильных дорог 30 165 3 017 180 5 430 38 611
5. Налог на содержание жилищ. фонда и объектов соц.-культ. сферы 233 763 23 376 180 42 077 299 217

Расчет штрафов и пени за III квартал (на 16 января 1999г.)


Наименование налогов Недоначисленно Сумма штрафа Дни недоплаты Сумма пени Итого
1. Налог от фактической прибыли 2 148 757 214 876 90 193 388 2 557 021
3. Налог на имущество предприятия

371 244

37 124 90 33 412
4. Налог на пользователей автомобильных дорог 9 878 988 90 889 11 755
5. Налог на содержание жилищ. фонда и объектов соц.-культ. сферы 281 451 28 145 90 25 331 334 927
6. Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв. РБ на счет предпр. 43 429
90 3 909 47 338

Расчет штрафов и пени за IV квартал (на 16 января 1999г.)


Наименование налогов Недоначисленно Сумма штрафа Дни недоплаты Сумма пени Итого
1. Налог от фактической прибыли 1 513 600 151 360 1 1 514 1 666 474
2. НДС по реализованым товарам 1 320 802 132 080 1 1 321 1 454 203
3. Налог на пользователей автомобильных дорог 158 630 15 863 1 159 174 652
4. Налог на содержание жилищ. фонда и объектов соц.-культ. сферы 39 782 3 978 1 40 43 800
5. Отчисления в Амортизационный фонд РБ 81 434
1 81 81 515
6. Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв. РБ на счет предпр. 11 138
1 11 11 149