Налоги и налогообложение

Узнать стоимость написания работы

Вариант 4

Определить сумму:

1)  налога с продаж;

2)  налога на добавленную стоимость (НДС);

3)  единого социального налога (ЕСН);

4)  налога на доходы физических лиц;

5)  налога на имущество;

6)  налога на пользователей автодорог;

7)  целевого сбора на содержание милиции (при минимальной месячной оплате труда – 300 руб.);

8)  налога на прибыль за 1 квартал 2002 года.

Дано: ООО «Инфра» за отчетный период имело выручку от продажи продукции:

Месяц

Выручка с НДС и налогом с продаж (НСП), тыс. руб.

Всего

В том числе по безналичному расчету

Январь 2590 890
Февраль 1990 650
Март 2350 1270
Итого: 6930 2810
За отчетный период оприходованы и оплачены материалы, поступившие от поставщиков на сумму 96 тыс. руб., в том числе НДС – 16 тыс. руб.; Оплачена аренда офиса – 6 тыс. руб., в том числе НДС – 1 тыс. руб.; Получен аванс в сумме 30 тыс. руб., в том числе НДС – 5 тыс. руб.; Начислена заработная плата 20 работникам: За январь – 45 тыс. руб.; За февраль – 60 тыс. руб.; За март – 55 тыс. руб.

17 работников имеют двух детей в возрасте до 18 лет, 3 работника имеют детей-студентов в возрасте до 24 лет.

Израсходованы материалы на производство на сумму – 65 тыс. руб. Сумма остатков имущества составила:

Наименование

Отчетные данные на период, тыс. руб.

01.01.02

01.04.02

Основные средства 120 140
Материалы 25 40
Незавершенное производство 30 55
Готовая продукция 15 5
Итого: 190 240

Решение:

1)  Налог с продаж (ставка 5%)

выручка общая – 6930

по безналич. расчету – 2810

за налич. расчет – 4120

Выручка без налога с продаж

Налог с продаж 3924*5% = 196

(Проверка 3924+196 = 4120)

2)  НДС (ставка 20%)

Выручка без НДС

НДС 5612*20% = 1122

 

Оборот

Ставки

Налог

1. реализация товаров (работ, услуг) 5612 20 1122
2. авансы полученные 25 20 5

Итого:

х

х

1127

3. сумма налога подлежащая вычету (материалы, аренда 96 тыс. руб., в т.ч. НДС 16 тыс. руб. ) 85 20 17

Сумма НДС подлежащая перечислению в бюджет:

х

х

1110

3)  ЕСН

Налогооблагаемая база 160

(45+60+55)

ФСС 4% 6,4

Пенсионный фонд 28% 44,8

ФОМС фонд 0,2% 0,32

ФОМС территориальный 3,4% 5,44

Итого: 35,6% 56,96

4)  Налог с доходов физических лиц

Расчет налоговых вычетов:

20 работников х 400 руб.

17 работников х 300 х 2

3 работника х 300

Итого 19100 руб.- ежемесячно

Налог с доходов за январь

(45000 – 19100) х 13% = 3367

за февраль

(60000 – 19100) х 13% = 5317

за март

(55000 – 19100) х 13% = 4667

5)  Налог на имущество

Среднегодовая стоимость

Ставка налога 2%

Сумма налога 1075

6)  Налог на пользователей автодорог

Выручка без налога 5612

Ставка налога 1%

Налог 56,12

7)  Налог на содержание милиции

Миним. зарплата

Численность

Ставки

Сумма налога

Январь 300 20 3% 180
Февраль 300 20 3% 180
Март 300 20 3% 180
Итого за I кв. х х х 540

8)  Налог на прибыль

Выручка от реализации 5612

(без налогов)

Затраты 343,08

Зарплата 160

ЕСН 56,96

Налог на пользов

автодорог 56,12

Материалы 65

Аренда офиса 5

Прибыль от реализации 5268,92

Операционные расходы 1,615

(налог на имущество 1,075

сбор на милицию 0,540)

Прибыль до налога 5267,305

Ставка налога 20%

Сумма налога 1053,5

Другие материалы

  • Налогообложение в развитых странах Запада
  • ... нового налогового законодательства и, как следствие вышеуказанных причин, повлекли массовое уклонение плательщиков от уплаты налогов. 1.2. Налогообложение в развитых странах Запада Переход к рыночным отношениям заставляет нас обратить пристальное внимание на экономический опыт развития ...

  • Налоги, их состав и структура
  • ... предприятия за 2001г. Министерство образования Российской Федерации Адыгейский Государственный Университет ДИПЛОМНАЯ РАБОТА на тему: «НАЛОГИ, ИХ СОСТАВ И СТРУКТУРА» Выполнила: Иванова О.В. Сочи 2004 СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ 7 1. ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 10 2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ...

  • Мировой опыт налогообложения и его значимость для России
  • ... в обществе является смещение акцента с обложения дохо­дов предприятий на доходы физических лиц как в сфере прямого, так и косвенного налогообложения. Для России и других стран с переходной экономикой такое определение одной из главных целей налоговой политики не согласуется с традиционными подходами ...

  • Налогообложение физических лиц
  • ... наследуемого имущества. В каждой группе устанавливаются по две ставки: для детей и родителей и для других физических лиц. Ставки налога значительно выше ставок, применяемых при налогообложении имущества, переходящем в порядке наследования. Например, при дарении детям и родителям (наследники первой ...

  • Исследование упрощенной системы налогообложения
  • ... "Лекс" не может быть рекомендовано изменить налогооблагаемую базу и выбрать в качестве объекта налогообложения доходы. Заключение Результатом проведенного в настоящей работе исследования упрощенной системы налогообложения является вывод о том, что введенная с 1 января 2003 года главой ...

  • Администрирование упрощенной системы налогообложения
  • ... акт, вынести приказ о наложении взыскания, объявить этот приказ работнику под расписку).   2.3 Налоговое администрирование упрощенной системы налогообложения К вопросам, характерным при проверке УСН относятся: - полнота представления плательщиками деклараций по видам налогов; - принятие ...

  • Бухгалтерский учет расходов для целей налогообложения предприятий сферы услуг
  • ... метод, арендные (лизинговые) платежи признаются в качестве расходов для целей налогообложения прибыли только после их фактической оплаты. В бухгалтерской отчетности расходы в виде арендных (лизинговых) платежей показываются в составе прочих расходов по строке 060 и в том числе по строке 100 ...

  • Налог на доходы физических лиц
  • ... давно было весомым поводом для депутатов Государственной Думы принять какое-либо решение в отношении стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. И совсем недавно был принят Федеральный закон Российской Федерации от 22 июля 2008 года N 121-ФЗ «О внесении изменений в отдельные ...

  • Налогообложение игорного бизнеса
  • ... по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах может быть организована вне игорных зон. 2.3  Социальный аспект налогообложения игорного бизнеса Использование налогов в качестве главного источника доходов государства требует разработки определенных правил ...

  • Налогообложение малого предпринимательства на примере ИП Ушакова М. А.
  • ... ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ УШАКОВА М. А.   3.1 Анализ налогообложения ИП Ушакова М. А по результатам деятельности во втором квартале 2007 года. В основу расчетов положены данные из Книг учета доходов и расходов субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему ...

  • Налогообложение малых предприятий
  • ... налогу на имущество, налогу на пользователей автомобильных дорог, НДС и ЕСН составил к выручке 22,4%, или 410,7 тыс. руб. В новых условиях налогообложения малое предприятие должно было бы уплатить 6% от выручки, или 109,7 тыс. руб. за вычетом 14% пенсионных страховых взносов (14,3 тыс. руб.). Сумма ...

  • Налогообложение предприятий малого бизнеса
  • ... производятся на основании полученных от продавца счетов-фактур, принимаются к зачету в том периоде, в котором операция имела место. Таблица-1 Анализ налогообложения предприятия по НДС, тыс. руб. Наименование 2003 2004 2005 2006 Отклонение 2004 2005 2006 НДС начисленный 755 ...

  • Налогообложение предприятий малого и среднего бизнеса (на примере ООО "Таганка")
  • ... » и «Доходы – Расходы», и общим режимом налогообложения), налоговая нагрузка остается существенной – доля ЕНВД в чистой прибыли составляет 25 – 30 %. Такая ситуация наблюдается не только в ООО «Таганка», но и на других предприятиях малого и среднего бизнеса Амурской области в целом и Благовещенске ...

  • Налогообложение субъектов малого предпринимательства: проблемы и пути их решения
  • ... предприятия, за счет высвобождения части финансовых ресурсов. 3 ПРОБЛЕММЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ 3.1 Роль налогового планирования для субъектов малого предпринимательства На сегодняшний день складывается сложная для предприятий ситуация в ...

Каталог учебных материалов

Свежие работы в разделе

Наша кнопка

Разместить ссылку на наш сайт можно воспользовавшись следующим кодом:

Контакты

Если у вас возникли какие либо вопросы, обращайтесь на email администратора: admin@kazreferat.info