Банковский перевод

Узнать стоимость написания работы

Учреждение Образования

Новопрудский Государственный Торгово-Экономический Колледж

Контрольная работа

по дисциплине: Бухгалтерский учет в банках

2010 г.


1. Банковский перевод как форма международных расчётов

Банковский перевод - одна из основных форм международных расчетов. При этой форме расчетов банк принимает на себя обязательство по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести в обусловленный срок определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица (бенефициара) в этом или ином банке.

Банковский перевод всегда осуществляется в форме кредитового перевода. Как и другие формы финансовых расчетов, он осуществляется в безналичной форме. ж

В 1992 году после длительного изучения международной и национальной практики был утвержден Типовой закон ЮНСИТРАЛ о международных кредитовых переводах, который в известной мере унифицировал правила осуществления банковских переводов.

В Республике Беларусь банковский перевод регулируется Банковским кодексом, Инструкцией Национального банка о международных расчетах в форме банковского перевода от 6 января 1998 г. № 2 и другими актами банковского законодательства.

Участниками банковского перевода являются:

- перевододатель - лицо, выдающее первое платежное поручение в ходе кредитового перевода;

- бенефициар - лицо, указанное в платежном поручении перевододателя в качестве получателя средств в результате кредитового перевода;

- банк-получатель - банк, который получает платежное поручение;

- банк-посредник - любой банк-получатель, не являющийся банком перевододателя и банком бенефициара.

Банковские переводы осуществляются посредством платежных поручений, а также (при наличии межбанковской договоренности) - посредством банковских чеков и иных расчетных документов.

Операция начинается в банке перевододателя путем составления и передачи банку платежного поручения. В случае, если банк перевододателя имеет прямые корреспондентские отношения с банком бенефициара, то первый напрямую адресует поручение в банк бенефициара, как правило, с указанием способа возмещения. Получив поручение от банка перевододателя, банк бенефициара кредитует бенефициара за счет предоставленного ему возмещения.

При отсутствии прямых корреспондентских отношений в операции участвует банк-посредник, с которым у банка перевододателя и банка бенефициара есть корреспондентские отношения.

Расчеты с использованием банковских чеков осуществляются на основе специально заключенного соглашения между банками-корреспондентами. Данное соглашение оформляется путем подписания двустороннего договора или обмена письмами.

Законодательство Республики Беларусь регламентирует три основных вида банковских переводов:

1) простой банковский перевод (при этой форме финансовых расчетов коммерческие документы, минуя банки, от экспортера направляются непосредственно к импортеру);

2) документарный банковский перевод (в платежном поручении содержится условие о выплате бенефициару определенной денежной суммы лишь после представления соответствующих финансовых или коммерческих документов);

3) банковский перевод с использованием чеков (при этой форме финансовых расчетов, наряду с другими документами, используются чеки).

Банки при открытии счета заключают с клиентами договор банковского счета, в силу которого у банка возникает обязанность по хранению средств на счете, зачислению поступающих в пользу владельца счета средств, а также выполнению иных поручений.

Взаимоотношения между банком перевододателя, банком-посредником и банком бенефициара можно рассматривать как возложение исполнения обязательства на третье лицо.

Порядок исполнения платежных поручений клиентов в отношениях между этими банками устанавливается в договорах об открытии корреспондентских счетов.

Общие правила установления корреспондентских отношений содержатся в "Рекомендациях по установлению корреспондентских отношений с иностранными банками, открытию и ведению счетов для международных расчетов" Национального банка Республики Беларусь от 9 сентября 1997 г. № 947.

Обязанность осуществить банковский перевод возникает у банка перевододателя:

- с момента предоставления платежного поручения;

- на основании платежного поручения и договора банковского счета.

Во взаимоотношениях между банками права и обязанности определяются в соответствии с межбанковскими корреспондентскими соглашениями.

Банковские переводы осуществляются с использованием телеграфа, телекса или системы СВИФТ (Всемирное общество международных финансовых телекоммуникаций).


Практическое задание 1

Задание:

Распоряжением по банку 09 января 2008 года установлены курсы обмена наличной иностранной валюты:

Курс покупки Курс Нацбанка
Наименование валюты
Доллар США 2150 2150
Евро 3150 3162,87
Российский рубль 85 87,61
Злотый 870 890
Курс продажи
Доллар США 2170
Евро 3200
Российский рубль 88
Злотый 890

На основании требования на подкрепление приходно-расходной кассы, работающей в режиме «продлённый день» выданы денежные средства из операционной кассы:

Наименование валюты
Доллар США 3000
Евро 2500
Российский рубль 4000
Злотый 400
Бел. руб. 13000000

В течение дня кассиром приходно-расходной кассы, работающей в режиме «продлённый день»:

На начало операционного дня 09 января 2008 года сальдо по счетам валютной позиции банка оставило:



Счёт ВП (Наименование валюты) Сумма в валюте Курс НБ Сумма в бел. руб. Характер сальдо
1

6901 (Доллары США)

6911 (Доллары США)

17500 2150 37625000

Кредит

Дебет

6901 (Евро)

6911 (Евро)

9500 3162,87 30047265

Кредит

Дебет

6901 (Российские рубли)

6911( Российские рубли)

62300 87,61 5458103

Кредит

Дебет

6901 (Злотый)

6911 (Злотый)

2500 890 2225000

Кредит

Дебет

По условию задания следует:

1.  Составить журнал регистрации банковских операций и отразить операции покупке и продаже валюты на счетах бухгалтерского учёта. Определить остаток денежной наличности у кассира на конец рабочего дня.

2.  Рассчитать финансовый результат от проведения валютно-обменных операций за 09.01.2008 года по каждому виду валюты.

Решение:

Журнал регистрации банковских операций:

Наименование операции и документа, которым оформляется Дебет Кредит Сумма
1. Подкрепление кассы (расходный валютный ордер) на сумму долл. США 1030 1010 3000
2. Подкрепление кассы (расходный валютный ордер) на сумму евро 1030 1010 2 500
3. Подкрепление кассы (расходный валютный ордер) на сумму рос. рубль 1030 1010 4 000
4. Подкрепление кассы (расходный валютный ордер) на сумму злотых 1030 1010 400
5. Подкрепление кассы (расходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей 1030 1010 13 000 000
6. Покупка иностранной валюты (приходный валютный ордер) на сумму долл. США 1030 6901 1 500
7. Покупка иностранной валюты (расходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей 6911 1030 1 500 * 2150 =3 225 000
8. Покупка иностранной валюты (приходный валютный ордер) на сумму евро 1030 6901 150
9. Покупка иностранной валюты (расходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей 6911 1030 150 * 3150 =487 500
10. Покупка иностранной валюты (приходный валютный ордер) на сумму рос. рублей 1030 6901 1000
11. Покупка иностранной валюты (расходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей 6911 1030 1000 * 85 = 85 000
12. Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму долл. США 6901 1030 2000
13. Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей 1030 6911 2000 *2 170 =4 340 000
14. Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму евро 6901 1030 2 070
15. Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей 1030 6911 2 070 *3200 =6 624 000
16. Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму рос. рублей 6901 1030 2 500
17. Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей 1030 6911 2 500 * 88 =220 000
18. Продажа иностранной валюты (расходный валютный ордер) на сумму злотых 6901 1030 150
19. Продажа иностранной валюты (приходный кассовый ордер) на сумму бел. рублей 1030 6911 150*890 =133 500

На основании бухгалтерских проводок разносим операции по лицевым счетам 1030, 6901, 6911. 1030 (бел.рубли)

Д К
5) 13 000 000 7) 3 225 000
13) 4 340 000 9) 487500
15) 6 624 000 11) 85000
17) 220 000
19) 133 500
Об. 24 317 500 Об. 3 797500

Остаток 20 520 000


1030 (долл. США)

Д К
1)3 000 12) 2 000
6) 1 500
Об. 4 500 Об. 2 000

Остаток 2 500

1030 (евро) 1030 (рос. рубли )

Д К
2)2 500 14) 2 070
8) 150
Об. 2 650 Об. 2 070

Остаток 580

Д К
3) 4 000 16) 2 500
10) 1 000
Об. 5 000 Об. 2 500

Остаток 2 500

1030 (злотые)

Д К
4) 400 18) 150
Об. 400 Об. 150

Остаток 250

Остаток денежной наличности у кассира на конец рабочего дня:

20 520 000 – белорусские рубли

2 500 – доллары США

580 – евро

2 500 – российские рубли

250 – злотые. 6901 (долл. США) 6911 (долл. США)

Д К 17 500 Д 37 625 000 К
12) 2 000 6) 1 500 7) 3 225 000 13) 4 340 000
Об. 2 000 Об. 1 500 Об. 3 225 000 Об. 4 340 000

Остаток 17 000

Остаток 36 510 000


Рассчитаем финансовый результат от реализации долларов США:

17 000 * 2 150 – 36 510 000 = 40 000 6901 (евро) 6911 (евро)

Д К 9 500 Д 30 047 265 К
14) 2 070 8) 150 9) 487 500 15) 6 624 000
Об. 2 070 Об. 150 Об. 487 500 Об. 6 624 000

Остаток 7 580

Остаток 23 910 765

Рассчитаем финансовый результат от реализации евро:

7 580 * 3 162,87 – 23 910 765 = 63 789,6 6901 (рос. рубли) 6911 (рос. рубли)

Д К 62 300 Д 5 458 103 К
16) 2 500 10) 1000 11) 85 000 17) 220 000
Об. 2 500 Об. 1000 Об. 85 000 Об. 220 000

Остаток 60 800

Остаток 5 323 103

Рассчитаем финансовый результат от реализации российских рублей:

60 800 * 87,61 – 5 323 103 = 3 585 6901 (злотые) 6911 (злотые)

Д К 2 500 Д 2 225 000 К
18) 150 19) 133 500
Об. 150 Об. 0 Об. 0 Об. 133 500

Остаток 2 350

Остаток 2 091 500

Рассчитаем финансовый результат от реализации злотых:

2 350* 890 – 2 091 500 = 0

 

Практическое задание 2

 

Задание:

12 марта 2008 года ОАО «ТоргКолледжБанк» выдал кредит физическому лицу для приобретения автомобиля согласно договору купли-продажи в сумме 1 800 долларов США под процентную ставку 14 % годовых сроком на 3 года.

Иностранная валюта куплена банком за счет собственных средств по курсу 2 145 рублей. Безналичные белорусские рубли перечислены на текущий счет физического лица- продавца автомобиля. В обеспечение кредита принято поручительство физических лиц в сумме 4 400 000. Погашение кредита производится иностранной валютой равными долями с апреля 2008 года по 20 число каждого месяца. Проценты по кредиту выплачиваются иностранной валютой по 20 число месяца, следующего за расчетным периодом. Расчетный период для начисления процентов: с 01 по 30 число отчетного месяца. При расчете суммы процентов применяется условное количество дней в году (360) количество дней в месяце условно принимается за 30.

31 марта 2008г. производится расчет начисленных процентов за период с 12 марта по 30 марта 2008г.:

1 800 * 14% * 19 / 360 * 100 = 13,3

30 апреля 2008г. производится расчет процентов за период с 1 по 30 апреля. При этом учитывается погашение суммы основного долга по кредиту 18 апреля:

1 800 / 36 мес. = 50 долл. США

1 800 * 14% * 17 /360 * 100 + (1 800 -50) * 14%*13/360*100 = 11,9+8,8=20,7

31 мая 2008 года производится расчет процентов за период с 1 по 30 мая 2008. При этом учитывается погашение основного долга по кредиту 16 мая 2008г.

1750 * 14% *15/360*100 + (1750-50) * 14% * 15/360*100 = 10,2+9,9 = 20,1.


Список используемой литературы

1. Малая В.И. Бухгалтерский учет в банках. Мн. БГЭУ 2004.

2. Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки. Мн. Книжный дом «Мисанта» 2005.

3. Кравцова Г.И. Организация деятельности коммерческих банков. Мн.БГЭУ 2007. 4.Коноплицкая М.А. Банковские операции. Мн. «Вышэйшая школа» 2008.

Другие материалы

  • Основы банковского дела
  • ... клиента осуществляется на основе рассмотрения и расчета различных показателей. Проблема выбора показателей для оценки способности заемщика своевременно и полно выполнить свои обязательства по возврату кредита была актуальной во все периоды развития банковского дела и вошла в экономическую ...

  • Совершенствование инфокоммуникационного сопровождения банковской деятельности
  • ... услуги банка в сфере инфокоммуникаций, следует приступить к рассмотрению методов совершенствования инфокоммуникационного сопровождения банковской деятельности. 3. Совершенствование инфокоммуникационного сопровождения деятельности ОАО «МИнБ» филиал в г.Ставрополе   3.1. Анализ стандарта ...

  • Экзаменационные билеты по банковскому делу
  • ... по ним заключения и анализирует итоги их выполнения; осуществляет экспертизу проектов законодательных и иных нормативных актов в области банковского дела; рассматривает наиболее важные вопросы регулирования деятельности кредитных организаций; участвует в разработке основных принципов организации ...

  • Кризис банковской системы России 1998 года, его причины и последствия
  • ... в значительной мере объясняется структурой их активов и пассивов, меняющейся под воздействием новой экономической среды. Увеличение активов банковской системы России в 1998 г. до 39% ВВП было обусловлено опережающей переоценкой валютных активов. По мере стабилизации реального курса рубля и адаптации ...

  • Система международных банковских расчетов SWIFT
  • ... , что в России существует много собственных телекоммуникационных сетей, но они предназначены для пользования только внутри России и СНГ. Но с выходом на международный банковский рынок перед российскими банками встает проблема сообщения между российскими и зарубежными банками. В следующей главе автор ...

  • Электронные системы расчетов: розничные банковские услуги
  • ... связи, вступить в действующие платежные системы, создать инфраструктуру собственной платежной системы, нанять квалифицированный персонал и тогда бы электронные системы расчетов практически бы были внедрены в абсолютном большинстве розничных банковских услуг. Реально разработанные на сегодняшний день ...

  • Банковская система Республики Казахстан: проблемы и перспективы.
  • ... сегодня должны помочь состоятельным клиентам сохранить и увеличить свой капитал. 6. Проблемы стабильности банковской системы Республики Казахстан. Одной из первоочередных задач центрального банка является обеспечение финансовой устойчивости ...

  • Банковская система SWIFT
  • ... , Europay/MasterCard),клиринговые системы, доступ к межбанковской системе SWIFT, системе Рейтер. Использование транспортной среды передачи данных SprintNet протокола Х.25 дает доступ к электронным специализированным системам перевода денежных средств и передачи банковских сообщений, принадлежащих ...

  • Использование пластиковых карточек в банковском бизнесе
  • ... средств. Произвести его можно с помощью безналичных расчетов.   2.4 Анализ пластиковых карточек банка   2.4.1 Анализ системы безналичных расчетов с использованием пластиковых карточек в ОАО «Белвнешэкономбанк» «Белвнешэкономбанк» является одним из пионеров внедрения платежной системы ...

  • Основы менеджмента банковских услуг
  • ... Выводы и предложения В первой части дипломной работы рассмотрены теоретические основы менеджмента банковских услуг: понятие и классификация банковских услуг; маркетинговый подход к менеджменту банковских услуг; качество банковских услуг как важнейший фактор их эффективности; финансовая технология ...

  • Рынок банковских услуг: особенности и пути развития
  • ... и контакты. Руководители и сотрудники VIP клиентов имеют право на специальные условия по розничным банковским продуктам - банковские карты, кредиты, вклады. 2. ПУТИ РАЗВИТИЯ РЫНКА БАНКОВСКИХ ПРОДУКТОВ   2.1 Корпоративное обслуживание Спрос на кредиты у предприятий МСБ велик, что ...

  • Совершенствование банковского регулирования валютных операций
  • ... приходят в рублях, то экспортер оформляет справку о поступлении валюты РФ. Данная справка предоставляется не позднее 15 дней следующих за месяцем совершения операции (Приложение 11). 3.СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ БАНКОВСКОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КАЛИНИНГРАДСКОГО ФИЛИАЛА ОАО «БАНК ВТБ»   ...

  • Ассортимент банковских продуктов
  • ... услуги банков: • Система Банк-Клиент (для юридических лиц); • Интернет-банкинг; • Интернет-трейдинг; • WAP-банкинг. 2. АНАЛИЗ АССОРТИМЕНТА БАНКОВСКИХ ПРОДУКТОВ В ФИЛИАЛЕ №500 АСБ БЕЛАРУСБАНК 2.1 Характеристика Минского управления АСБ "Беларусбанк" филиала № 500 Минское ...

  • Управление банковскими услугами на примере филиала ОАО "Далькомбанк" Иркутский
  • ... правления (президента), его заместителей (вице-президентов) и других членов. Можно изобразить схему структуры управления в филиале ОАО "Далькомбанк" Иркутский. Руководство банка: Директор Заместитель Директора Главный бухгалтер Ведущий юрисконсульт Юрисконсульт Специалист по ...

  • Расчет экономической целесообразности перевода предприятия на пластиковую систему оплаты труда на примере ООО "Бамард"
  • ... такого описания Вы сможете рассчитать суммы будущих расходов по каждой группе тарифов. ГЛАВА 5. РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ ПЕРЕВОДА ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПЛАСТИКОВУЮ СИСТЕМУ ОПЛАТЫ ТРУДА НА ПРИМЕРЕ ООО « БАМАРД»   5.1 Экономическое обоснование принятия решения Рассмотрим методику ...

Каталог учебных материалов

Свежие работы в разделе

Наша кнопка

Разместить ссылку на наш сайт можно воспользовавшись следующим кодом:

Контакты

Если у вас возникли какие либо вопросы, обращайтесь на email администратора: admin@kazreferat.info