Анализ затрат и рентабельности предприятия

Заказать работу

Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования институт

Международного права и экономики имени А.С. Грибоедова

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по предмету: «Экономика предприятий (организаций)»

Липецк -2009


1. Исходные данные

 

Материалы и комплектующие изделия

Объем производства, технология и оборудование


2. Составление сметы затрат на производство

2.1 Материальные затраты

 

2.1.1 Основные материальные комплектующие

Sмк = [(∑ Цмкi? Нмкi)? (1+Ктз)]? Nпл

Sмк=[(0,5? 50 + 1? 5 +1? 5 +1? 7 + 3? 1)? (1+0,07)? 20000=963000 руб.

2.1.2 Вспомогательные материалы

SMB = KMB? SMK

SMB = 0,05? 963000=48150 руб.

2.1.3 Топливо, энергия

SТЭ = KТЭ? SМК

SТЭ = 0,2? 963000=192600 руб.

Полагаем, что среди затрат на топливоэнергию 50 % приходится на технологические топливоэнергии.

2.1.4 Итого материальных затрат

S∑МЗ= SMK+ SMB + SТЭ

S∑МЗ = 963000+48150+192600=1203750 руб.


2.2 Оплата труда

 

2.2.1 Расчет численности основных рабочих

Полагаем, что рабочие универсалы.

Rосн.раб. =∑ti? NПЛ? FЭФ? КВН

∑ti = 0,2+0,3+0,3+0,3=1,1 ч./ ед. прод.

FЭФ. 1 раб. = (FK – F1 – F2 – F3)? DСМ = (365–116–28–20)? 8 = 1608, где

FK - календарный год (365 дней),

F1 - выходные и праздничные дни (116 дней),

F2 - планируемые отпуска (не ≤ 28 рабочих дней),

F3 – планируемые невыходы (от 5 до 20 дней),

DСМ – продолжительность смены (8 часов)

Rосн.перс = 1,1? 20000? 1608? 1=13,7= 13 чел.

Полагаем, что основные рабочие составляют 50 % общей численности персонала, тогда

Rост.перс. = Rосн.перс.

Rпром.перс. = Rост.перс + Rосн.перс. = 13+13= 26 чел.

Рассчитаем оплату труда и занесем данные в таблицу. По оплате труда за месяц каждой должности возьмем произвольные данные

№ п/п Наименование должности

Количество

единиц

(чел.)

Оплата труда в месяц (руб.) Оплата за год (руб.)
1 Основные рабочие 13 7000 1092000
2 Директор 1 25000 300000
3 Гл. бухгалтер 1 15000 180000
4 Юрист 1 15000 180000
5 Начальник ОК 1 12000 144000
6 Зав. складом 1 11000 132000
7 Секретарь 1 6000 72000
8 Бухгалтер 2 8000 192000
9 Водитель 2 7000 168000
10 Уборщик 1 4500 54000
11 Охрана 2 6000 144000
Итого: 26 116500 2658000

Sгз/п осн.перс.= 13чел? 12мес? 7000 руб.= 1092000 руб.

Sгз/п ост.перс. = 1566000 руб.

Sгз/п пром.перс. = 2658000 руб.

2.3 Отчисления от заработной платы

Sг отч.з/п осн.перс. = Котч.? Sгз/п осн.перс. = 0,262? 1092000 =286104 руб.

Sг отч.з/п ост.перс. = Котч.? Sгз/п ост.перс. = 0,262? 1566000 = 410262 руб.

Sг отч.з/п пром.перс. = Котч.? Sгз/п пром.перс. = 0,262? 2658000 = 696396 руб.

2.4 Амортизация

 

2.4.1 Расчет количества технологического оборудования

ni = ti? Nпл? FЭФ. обор.

FЭФ. обор. = (FK – F1)? (1 – Kпростой)? D? Nсмен =(365–116)? (1–0,05)? 8? 2 =3784,8 =3785

ni 1= 0,2? 20000? 3785 = 1,057 = 1

ni2 = 0,3? 20000? 3785 = 1,585 = 2

ni3 = 0,3? 20000? 3785 = 1,585 = 2

ni4 = 0,3? 20000? 3785 = 1,585 = 2

∑ ni = 7.

Определим стоимость активной части основных производственных фондов

SОФактив. = ∑ (ni? Si оборуд.) = 1? 200+ 2? 300 +2? 300 +2? 0 = 1400 тыс. руб.

SОФактив = 1400000 руб.

Определение стоимости основных фондов в целом

Зная, что доля активной части основных фондов составляет 70 %, находим, что доля пассивной части составит 30 % от основных фондов в целом, таким образом:

SОФпассив = 600000 руб.

SОФ = SОФактив + SОФпассив = 1400000+600000 = 2000000 руб.

Рассчитаем величину годовых амортизационных отчислений

Sгамотр= Наморт? SОФ = 0,08? 2000000 =160000 руб.

2.5 Прочие

Sпрочие = К прочие? (S∑МЗ+ Sгз/п всего перс+ Sготч.з/п всего перс.+ Sгамотр ) = 0,06?? (1203750+ 2658000 + 696396+160000) =283088,76 руб.


2.6 Приведем все данные в одной таблице и рассчитаем долю каждого элемента в %

Смета затрат на производстве

п/п

Элементы сметы

Стоимость

руб.

%
1.

Материальные затраты

1.1. Основные материалы

1.2. Вспомогательные материалы

1.3. Топливо, энергия

963000

48150

192600

24
2.

Оплата труда

2.1. Основной персонал

2.2. Остальной персонал

1092000

1566000

53
3.

Отчисления на социальные нужды

3.1. Отчисления от з/п основного персонала

3.2. Отчисления от з/п остального персонала

286104

410262

14
4. Амортизация 160000 3
5. Прочие 283089 6
Итого 5001205 100

3. Расчет себестоимости единицы продукции. Построение графика себестоимости продукции

3.1 Разделение затрат на переменные и постоянные

Переменные затраты

п/п

Наименование

Стоимость

Руб.

1. Основные материалы 963000
2. Технологическое топливо, энергия (50 %) 96300
3. Оплата основного персонала 1092000
4. Отчисления от з/п основного персонала 286104
Итого 2437404

Sперемен.= 2437404 руб.

Постоянные затраты

п/п

Наименование

Стоимость

Руб.

1. Вспомогательные материалы 48150
2. Остальное топливо, энергия (50 %) 96300
3. Оплата остального персонала 1566000
4. Отчисления от з/п остального персонала 410262
5. Амортизация 160000
6. Прочие 283089
Итого 2563801

S∑пост.= 2563801 руб.

3.2 Расчет себестоимости единицы продукции

Se = S? Nпл = S∑перемен? Nпл + S∑пост? Nпл

Se = 2437404? 20000 + 2563801? 20000 = 121.87 + 128.19 = 250.06 =250 руб.

S∑перемен? Nпл – const.

3.3 Построение графика себестоимости продукции

Зададим произвольно два значения меньше Nпл, и два значения больше Nпл:

Nпл =20000 шт./г; N1= 12000 шт./г; N2= 18000 шт./г; N3 =22000 шт./г; N4 = 25000 шт./г.

Рассчитаем себестоимость единицы продукции:

Se перемен. = S∑перемен? Nпл = 2437404? 20000 = 122 руб.

Se 1 =122 + 2563801? 12000 =337 руб.;

Se 2 =122 + 2563801? 18000 = 264 руб.;

Se 3 =122 + 2563801? 22000 = 239 руб.;

Se4 =122 + 2563801? 25000 = 225 руб.

Se пост. = S∑пост? Nпл = 2563801? 20000 = 128 руб.

Se пост1. = 2563801? 12000 = 215 руб.

Se пост2. = 2563801? 18000 = 142 руб.

Se пост3. = 2563801? 22000 = 117 руб.

Se пост4. = 2563801? 25000 = 103 руб.

Теперь имея необходимые данные, можем построить график изменения себестоимости продукции в зависимости от изменения объема производства.


4. Определение точки безубыточности и построение графика рентабельности

4.1 Расчет прибыли, цены и выручки

П = р? S= 0,2? 5001205 = 1000241 руб.

Це = Se + П? Nпл = 250 + 1000241? 20000 = 300 руб.

Q = Це? Nпл = 300? 20000 = 6000000 руб.

4.2 Определение критического объема и операционного Левериджа

Nкр.= S∑пост.? (Це – Seперем.)= 2563801? (300–122) = 14403 шт./г

Рассчитав критический объем, определили точку безубыточности. Это позволит увидеть удаленность объема производства от критического.

ОЛ = М П? П∑ = (S∑пост. + П∑ )? П= (2563801+1000241)? 1000241 =

= 3,6.

Суть операционного левериджа в том, что с изменением выручки. прибыль изменяется в большей степени за счет неизменных суммарных постоянных издержек. С удалением от точки безубыточности сила операционного левериджа ослабевает, а с увеличением доли постоянных издержек – увеличивается.

4.3 Построение графика рентабельности

Для постороения графика по оси ОХ возьмем масштаб 1 см: 1 млн. руб., а по оси ОУ 1 см: 1000 шт./г.

Переведем значения S∑пост, S∑перемен, S∑, Q в млн. руб.

Построим график рентабельности (Приложение № 2).


Выводы

Анализ сметы затрат

Анализируя смету затрат на производстве мы хорошо видим как в ней отражаются все расходы.

Всего затраты на производстве составили 5001205 рублей. Удельный вес материальных затрат составил 24 %, заработная плата всего персонала составила 53 %, отчисления от заработной платы – 14 %, амортизация – 3 %, прочие расходы – 6 %. Отсюда можно сделать вывод, что сильно завышены расходы связанные с оплатой труда персонала предприятия. Сумма годовой заработной платы основного персонала составила 1092000 рубля, заработная плата остального персонала – 1566000 рублей. Всего фонд оплаты труда за год составил 2658000 рублей. Целесообразно было бы сократить эти расходы путем снижения ставок заработной платы, сокращения персонала, совмещения должностей. В связи с этими мерами снизятся затраты на производство единицы продукции. Освободившиеся средства можно вложить в основное производство.

Для определения степени использования основных фондов на предприятии применяются обобщающие показатели. Наиболее важный из них – фондоотдача основных фондов. Этот показатель определяется, как отношение стоимости произведенной продукции за год к среднегодовой стоимости основных фондов. В нашем примере он равен 0,4 %, т. е. от использования 1 рубля вложенного в основные производственные фонды мы имеем отдачу 0,4 рубля.

Другой показатель – фондоемкость, является обратным показателю фондоотдачи, равен 2,5 рубля. Определяет необходимую величину основных фондов для производства заданного объема продукции.

Анализ графика рентабельности

Результатом финансовой деятельности предприятия является получение прибыли. В нашем случае она составляет 1000241 руб. Цель предприятия – увеличение активов. На графике рентабельности (приложение № 2) мы видим, что при увеличении объема производства продукции показатели выручки увеличиваются. Следовательно при неизменных значениях затрат происходит увеличение прибыли.

Операционный леверидж в нашем случае равен 3,6. Суть операционного левериджа в том, что с изменением выручки. Прибыль изменяется в большей степени за счет неизменных суммарных постоянных издержек. С удалением от точки безубыточности сила операционного левериджа ослабевает, а с увеличением доли постоянных издержек – увеличивается. Т.о. при производстве 20000 шт./г темпы роста прибыли в 3,6 раза превышают темпы роста прибыли и свидетельствуют о достаточной удаленности от точки безубыточности. Для сохранения безубыточного финансового положения на предприятии при неизменных затратах не следует изменять объем выпуска продукции ниже критического значения равного 14403 шт./г.

Другие материалы

  • Повышение прибыли и рентабельности предприятия на примере ОАО Волгогазоаппарат
  • ... При этом налог на прибыль составит 5282 тыс.руб. Рентабельность предприятия определяется отношением чистой прибыли к средней величине собственного капитала. В 2004 г. прогнозируется повышение рентабельности предприятия ОАО «Волгогазоаппарат» до 0,039, она вырастет по сравнению с 2003 годом на 0,009 ...

  • Анализ финансового состояния субъекта хозяйствования
  • ... предприятия”. Разработку дидактических материалов для преподавания одной из тем дидактического раздела данной выпускной работы «Анализ финансового состояния субъекта хозяйствования» начнем с разработки плана занятий. План занятий содержит: название темы, цели изучения всей темы, структуру ...

  • Анализ рентабельности предприятия трикотажной фирмы "Виктория" и ее влияние на конкурентноспособность
  • ... предельное сокращение объема продаж продукции предприятия в случае повышения ее цены. 2. Анализ рентабельности предприятия на примере ОАО «Биробиджанская промышленно-торговая трикотажная фирма «Виктория»   2.1 Краткая характеристика предприятия    Организационно-правовая форма ОАО ...

  • Анализ финансового состояния предприятия связи (на примере Алданского улусного узла почтовой связи)
  • ... » доходов, проведение рекламной кампании. • Повышение привлекательности, востребованности услуг филиала УФПС РС(Я)- Алданского улусного узла почтовой связи. Финансовая деятельность : • Ревизия дебиторской задолженности. Группировка задолженности по степени ликвидности. Выявление задолженности с ...

  • Управление прибылью предприятия
  • ... и меру риска ей сопутствующего. В связи с этим система анализа уровня рисков должна получит широкое использование в процессе управления прибылью предприятия. Под хозяйственным риском понимается вероятность возникновения непредвиденных финансовых потерь (снижения суммы прибыли или доходов, потери ...

  • Рентабельность и резервы ее роста
  • ... издержками обращения 8) Оценка соответствия возможностей получения рентабельности ее целевой величине. В практике работы промышленного предприятия имеютсяябольшие резервы роста рентабельности. Они носят характер традиционных (рост товарооборота, снижение издержек обращения и т. п.). В современных ...

  • Управление прибылью и рентабельностью торгового предприятия
  • ... тыс. руб.). Это прямое следствие увеличение объема товарооборота. Глава 3. Управление прибылью и рентабельностью торгового предприятия 3.1. Анализ формирования прибыли Целью анализа является оценка прошлой деятельности и положения предприятия на данный момент, а также оценка будущего потенциала ...

  • Анализ финансового состояния предприятия индустрии гостеприимства
  • ... характеризует размер эффекта, получаемого в результате коммерческой деятельности предприятия. 9; 257 Глава II: Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия индустрии гостеприимства Финансовая деятельность - это рабочий язык бизнеса, и практически невозможно ...

  • Экзаменационные билеты по предметам Анализ финансовой деятельности и Анализ хозяйственной деятельности - первый семестр 2001 года
  • ... будущем периоде? Зав. кафедрой --------------------------------------------------   Экзаменационный билет по предмету АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Билет № 10 49. Сущность прибыли (убытка) от финансово-хозяйственной деятельности предприятия. 50. Показатели фондоотдачи ...

  • Анализ кредитоспособности заемщика
  • ... , определить сложившуюся тенденцию и выявить причины. Оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса (табл. 4,5), а также весь последующий анализ кредитоспособности заемщика был проведен на примере клиента Волгоградского филиала АКБ “Московский Индустриальный Банк” ОАО &ldquo ...

  • Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка
  • ... признаки нестабильного положения. Исходя из этого, данный банк нельзя назвать надежным. При анализе обязательных экономических нормативов регулирования деятельности коммерческих банков установлено, что большинство показателей соответствуют нормативному уровню, за исключением практически всех ...

  • Анализ затрат на производство
  • ... денежные средства, и остаток составляет 131175 долларов США. 2.1.       Анализ общей суммы затрат на производство промышленной продукции. В условиях хозяйственной самостоятельности предприятий, сложности их ориентации в рыночных условиях существенно возрастает роль ...

  • Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия
  • ... 1996 год ДИПЛОМНАЯ РАБОТА: по специальности 06.05 “Бухгалтерский учет и аудит” на тему: “Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости несостоятельного предприятия.” Студент группы У-5-4 Крылов В.Г. __________ Научный руководитель доц. Новиков А.В __________ ...

  • Анализ прибыли и рентабельности
  • ... структура и коэффициенты их определяющие, а также факторы, от которых зависят данные показатели. 2. Анализ прибыли и рентабельности в ООО «Дубрава». 2.1.Анализ формирования и распределения прибыли. Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финан­совой деятельности предприятия ...

  • Анализ состояния учета и качества на примере финансово-хозяйственной деятельности ОАО КЭПСП ВФСО Динамо Киров
  • ... на каждый рубль собственного капитала получило прибыль в размере 22 копеек. Таким образом, в целом за 2000 год финансово-хозяйственную деятельность ОАО КЭПСП ВФСО «Динамо» можно охарактеризовать двояко. С одной стороны выручка от реализации продукции и прибыль от реализации увели­чились, ...

Каталог учебных материалов

Свежие работы в разделе

Наша кнопка

Разместить ссылку на наш сайт можно воспользовавшись следующим кодом:

Контакты

Если у вас возникли какие либо вопросы, обращайтесь на email администратора: admin@kazreferat.info