Поиск по сайту


Каталог учебных материалов

Свежие работы в разделе

Наша кнопка

Разместить ссылку на наш сайт можно воспользовавшись следующим кодом:


Контакты

Если у вас возникли какие либо вопросы, обращайтесь на email администратора: admin@kazreferat.info

Анализ кредитоспособности коммерческого предприятия

Узнать стоимость написания работы

Введение

Финансовый анализ представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера, имеющий целью оценивать текущее и перспективное финансовое состояние предприятия, возможные и целесообразные темпы его развития с позиции финансового их обеспечения; выявлять доступные источники средств и оценивать возможность и целесообразность их мобилизации; спрогнозировать положение предприятия на рынке капитала заемных средств и кредитных ресурсов.

Финансовый анализ направлен на получение небольшого числа ключевых, наиболее информативных, параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

Финансовый анализ широко применяется кредитными организация­ми для определения кредитоспособности предприятия, обслуживаемого конкретным банком, если оно обратилось с заявкой на получение краткосрочного кредита.

Учреждение банка, как внешний пользователь информации, использует при этом, прежде всего бухгалтерскую отчетность (фор.- 1,2,3,4,5), представляемую в органы статистики, налоговую инспекцию и внебюджетные фонды.

При рассмотрении финансовой деятельности предприятия, анализ представленной документации проводится, прежде всего, с целью определения возможностей предприятия по возврату кредита, выполнения условий кредитного договора, прогноза движения средств и продукции в период пользования кредитом, способности предприятия реализовать и перераспределить денежные потоки для оптимального исполнения обязательств перед бюджетом, банком и другими кредиторами.

Направления анализа кредитоспособности предприятия будут рассмотрены на основании представленной в курсовой работе бухгалтерской отчетности за 1997 год открытого акционерного общества «Полет» в после­дующих разделах.

Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия. Оценка финансовой устойчивости предприятия.


Финансовое состояние предприятия характеризуется изменениями в размещении средств и источниках их покрытия (собственных или заемных) на начало 1997 года и конец отчетного периода. Структура средств предприятия и источников их формирования, изменение ее представлены в аналитической таблице 1.

Таблица 1

Свернутый баланс предприятия по состоянию
на 1 января 1998 года., тыс. р.


1997 год


1997 год

Актив На начало года

На конец года

Откло нение
(+,-) -

Пассив

На начало года

На конец года

Отклонение(+,-)

А 1 2 3 Б 1 2 3
Внеоборотные - активы 332213 335579 +3366 Капитал и резервы 315569 31113 -4438

То же в %
к итогу

71 82 +11

То же в

% к итогу

68 76 +8
Оборотные активы 114243 62122 -52121

Долго-

Срочные

пассивы

- - -

То же в % к итогу

28 15 -13

То же в %к

Итогу

- - -
Убытки 3194 12232 +9038 Кратко- срочные пассивы 146135 99589 -46546

То же в %

к итогу

0.7 3.0 +2.3

Тоже в

% к итогу

32 24 -8
Баланс 911354 820653 -90701 Баланс 911354 820653 -90701

Данные таблицы 1 показывают, что валюта баланса к концу года уменьшилась на 90 млн. рублей и составила 9,9 %от суммы на начало года. Это произошло, преимущественно, за счет сокращения в два раза доли обо­ротных активов, тогда как внеоборотные активы уменьшились только на 1%.

Более подробно проанализировать отдельные элементы имущества и источники его формирования можно на основании расчетов аналитической таблицы 2.

Таблица 2

Структура имущества и источников его формирования, тыс. р.

Показатели На начало года

В % к валюте баланса

На конец года

В % к валюте баланса

Отклонение(+,-), пункты
(гр.4-гр.2)

А 1 2 3 4 5

Валюта баланса - всего

911354 100 820653 100 -

Внеоборотные активы (недвижимость), разд. 1

332213 36,45 335579 40,89 +4,44
Оборотные активы, разд.2 114243 12,55 62122 7,57 -4,98

В том числе:






Запасы 85845 9,41 30435 3,7 -5,71
Дебиторская задолженность всего 20830 2,29 16146 1,9 -0,32

Краткосрочные финансовые вложения

492 0,054 314 0,038 0,016
Денежные средства 7076 0,77 15227 1,86 +1,08
Убытки разд.З 3194 0,35 12232 1,49 +1,14
Капитал и резервы (собственные средства), разд.4 315569 34,6 311131 37,91 +3,29
Долгосрочные пассивы, разд.З - - - - -

Краткосрочные пассивы, разд.б

146135 16,03 99589 12,14 -3,89

В том числе:






Заемные средства 2000 0,22 - - -0,22

Кредиторская задолженнось всего

138288 15,17 99589 12,14 -3,03

Доходы будущих периодов, фонд потребления, ре­зервы предстоя­щих расходов и платежей и др

5847 0,64 - - -0,64

.

Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что существенно умень­шилась доля оборотных активов, на 4,98 пункта, за счет уменьшения запа­сов, на 11,2 пункта, дебиторская задолженность уменьшилась незначительно, на 0,32 пункта. Уменьшение количества запасов нельзя считать отрицатель­ной характеристикой, т.к. при этом оборачиваемость их может быть ускоре­на в течение года за счет увеличения выпуска продукции и объема продаж.

Возросли в 4 раза убытки предприятия, однако связывать это только с ухудшением финансового состояния нельзя, требуется подробный анализ этих статей баланса.

Изменения произошли и в структуре источников формирования иму­щества. Доля собственных средств (капитал и резервы) увеличилась на 3,29 пункта, в связи с уменьшением на 3,89 пункта кредиторской задолженности и возвратом заемных средств.

В течение 1997 года предприятие снизило кредиторскую задолжен­ность перед поставщиками и подрядчиками и прочими кредиторами в 4,5 раза, при этом выросла задолженность в бюджет и внебюджетные фонды, за­долженность по статье «векселя к уплате» выросла в 10 раз.

Уменьшение кредиторской задолженности по одним статьям и уве­личение по другим, показывает, что предприятие, при значительном сниже­нии оборотных средств, а значит и недостатке денежных в течение года, своевременно рассчитывалось с кредиторами по договорам поставок и про­чим хозяйственным договорам, а также погасило кредит банку.

Сложившаяся структура имущества и источников его формирования оказывает существенное влияние на показатели платежеспособности и фи­нансовой устойчивости. Расчет показателей ликвидности представлен в таблице 3.

Таблица 3

Оценка платежеспособности и ликвидности
обязательств предприятия, тыс.р

Показатели Оптимальные значения

На начало года

Наконец года

Отклоне ние (+,-)-(гр.2-гр.1)

А Б 1 2 3

1.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (часть разд.2 Баланса)

х 7568 15541 +7973

2. Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность (часть разд. 2)

х 28398 31687 +3289

3. Общая величина оборотных активов (разд. 2)

х 126298 62908 -63390

4. Краткосрочные обязательства(разд.6- стр. 640-

стр. 650 - стр. 660)

х 151982 99589 -52393

5. Собственные оборотные

средства (разд. 4 - разд. 1)

х -16644 -24448

-7804

Оценка платёжеспособности

6. Коэффициент абсолютной

ликвидности (и. 1 : п. 4)

>0,2 0,04 0,15 +0,11

7 .Промежуточный коэф-

Фициент ликвидности (п.2:п.4)

>0,5 0,18 0,31 +0,13

8 .Общий коэффициент теку-

2 0,83 0,63 -0,2

щей ликвидности (п. 3 : п.4)





9. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
(п. 5 : п. 3)

>0,1=2

1,46 1,32 -0,14

10.Коэффициент манёвренности (п. 7: п.4)

x -0,05 -0,07 -0,02

11 .Коэффициент концентрации заемного капитала

(п. 8 : п. 3)

0,5

0,68 0,75 +0,07

13.Коэффициент структуры долгосрочных вложений

(п. 5 : п. 1)

x - - -

14.Коэффициент структуры привлечённого капитала (п. 5 : [п. 4+ п.5])

x - - -

15.Коэффициент обеспе-

ченности собственными

средствами ([п. 4-п.1]:п.2)

>0.5 -0.13 -0.38 -0.25

16.Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (п.8:п.4)

>0.5

Другие материалы

  • Эффективности методики оценки кредитоспособноcти клиентов коммерческого банка
  • ... ЗАО КБ «Пятигорск», определить важнейшие его показатели. 2.3. Эффективность методики оценки кредитоспособности заемщика и ее совершенствование Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его объектами, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой деятельности ...

  • Сравнительный анализ определения кредитоспособности предприятия-заемщика
  • ... двух или трех конкурентов. Это позволит выявить конкурентоспособность предприятия, определить имеющиеся резервы для снижения издержек. Подобный сравнительный анализ издержек производства на данном предприятии и предприятиях-конкурентах служит основанием для разработки и проведения стратегических ...

  • Анализ инвестиционной привлекательности и кредитоспособности заемщика
  • ... . В работе решаются такие задачи как: определение сущности понятия кредитоспособности, информационная база анализа, подход к анализу кредитоспособности, методика анализа, анализ инвестиционной привлекательности. При написании работы использовалась экономическая литература отечественных и зарубежных ...

  • Кредитоспособность заемщика
  • ... при сокращении долговых обязательств банку в связи с не поставками кредитуемого сырья.[11] 1.3.     Методика оценки кредитоспособности заемщика, используемая банками России   Методика оценки целесообразности предоставления банковского кредита разработана для определения ...

  • Кредитоспособность заемщика и методы ее оценки
  • ... М.: АВС, 2007 29. Миколай М.П. Система оценки кредитоспособности заемщика. - М.: Аскери-асса, 2007. 30. Мурзаев А.П. Курс МВА по финансам. - М.: Альпина, 2008. 31. Нестеренко М.П. Деньги, кредит, банки. - М.: МТ Пресс, 2009. 32. Номоконов И.Т. Финансовый анализ: методы и ошибки. - М.: Финансы ...

  • Методика анализа кредитоспособности заемщиков коммерческого банка
  • ... способны значительно снизить эти потери. 1.2 Общие подходы к организации анализа кредитоспособности заемщиков в коммерческом банке Для оценки кредитоспособности банк требует у потенциального заемщика отчетную документацию за предшествующий период (отчет, бухгалтерский баланс приложениями – ...

  • Оценка кредитоспособности заемщика
  • ... . При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс. Данная методика отражает общую схему оценки кредитоспособности заемщика. В ней приводится количественный анализ (расчет основных финансовых коэффициентов) и качественный анализ, где оцениваются риски, связанные с ...

  • Оценка кредитоспособности заёмщика
  • ... между ними, могут поддаваться значительным изменениям. Поэтому заёмщик, желающий заключить кредитную сделку, в первую очередь должен предоставить банку для рассмотрения целый ряд документов, необходимых для оценки кредитоспособности и подписания кредитного договора. Рассматривая кредитную заявку, ...

  • Система оценки кредитоспособности клиентов банка
  • ... акционеров и др. Широкое развитие получила комбинация финансового и нефинансового анализов. [15; 204] В различных странах применяются различные системы оценки кредитоспособности клиентов банка. Наиболее распространенные из них представлены в таблице 1.1. Таблица 1.1 - Наиболее распространенные ...

  • Оценка кредитоспособности заемщика юридического лица в ОАО "Международный банк Санкт-Петербурга"
  • ... ; фамилия, имя, отчество руководителя аудиторской организации — Михайлов Алексей Иванович. 2.2. Действующие методики оценки кредитоспособности юридических лиц в ОАО «Международный банк Санкт-Петербурга» Главная, активная работа банка – это предоставление кредитов, от состояния кредитного дела ...

  • Совершенствование методов определения кредитоспособности заемщиков
  • ... предприятие) – на обычных. Выдача же кредитов предприятиям 3 класса связанно с риском. 3 Совершенствование методов оценки кредитоспособности заемщиков   3.1 Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика ООО «АЛЬФА» Рейтинговая система оценки предприятия №1 Составим агрегированный ...

  • Анализ кредитоспособности заемщика
  • ... отчетности; учитываются особенности построения отчетности предприятий, а так же качественных характеристик заемщиков, неподдающихся формализации 2.2 Отечественный банковский опыт анализа кредитоспособности заемщиков В практике работы отечественных банков разработано много методик определения ...

  • Оценка кредитоспособности предприятия
  • ... ;. Первый из 6 разделов отчета содержит сведения общего характера - наименование и адрес фирмы: код отрасли и предприятия; характер производства: форма собственности: суммарная оценка кредитоспособности (рейтинг); быстрота оплаты фирмой счетов; объем продаж, собственный капитал, число занятых; общее ...

  • Основные направления совершенствования критериев оценки кредитоспособности предприятий
  • ... на сальдовых, так и на оборотных показателях отчетности; учитываются особенности построения отчетности предприятий. 3.2 Совершенствование критериев оценки кредитоспособности предприятий Изучение кредитоспособности заемщиков, т.е. изучение факторов, которые могут повлечь за собой непогашение ...

  • Кредитоспособность ссудозаёмщика и методы её определения
  • ... др.). На основе счета результатов деятельности определяются следующие показатели (см. табл. 1): Табл. 1 Показатель Формула Метод определения Выручка от реализации (В) Валовой коммерческий доход (ВД) ВД = В - Стмц и ги Выручка о реализации минус стоимость ...

Rambler's Top100 Рейтинг@Mail.ru
Рефераты и материалы размещенные на сайте принадлежат их законным правообладателям. При использовании материалов сайта, ссылка на KazReferatInfo обязательна!
Казахстанские рефераты
Copyright © 2007-2016г. KazReferatInfo