Анализ финансового состояния ЗАО "Череповецкий фанерно-мебельный комбинат"

Узнать стоимость написания работы

Анализ финансового состояния ЗАО "Череповецкий фанерно-мебельный комбинат"


Содержание

Введение

1. Вертикальный и горизонтальный анализ активов и пассивов

1.1 Анализ активов

1.2 Анализ пассивов

2. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

2.1 Анализ активов по степени ликвидности и пассивов по срочности погашения

2.2 Анализ коэффициентов платежеспособности и ликвидности

2.3 Расчет коэффициента восстановления платежеспособности

3. Анализ оборачиваемости

4. Анализ финансовой устойчивости

4.1 Анализ типов финансовой устойчивости

4.2 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

5. Анализ рентабельности и доходности предприятия

Заключение

Список литературы

Приложение 1

Приложение 2


Введение

Важным элементом в системе управления производством является анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, который служит действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов и управленческих решений. Экономический анализ обосновывает решения и действия организации и является основой научного управления производством, обеспечивает его объективность и эффективность. Особенно это значимо с переходом экономики России к рыночным отношениям, ростом дефицита и стоимости сырья, повышением науко- и капиталоемкости производства.

Без детального и всестороннего анализа финансового состояния предприятия невозможно принять правильные управленческие решения для достижения главной цели любого предприятия – получению максимальной прибыли при наименьших затратах.

Целью данной курсовой работы – на основании фактических данных произвести анализ финансового состояния ЗАО «Череповецкий фанерно-мебельный комбинат».

Задачами курсовой работы являются:

- Провести вертикальный и горизонтальный анализ активов и пассивов;

- Проанализировать платежеспособность и ликвидность предприятия;

- Провести анализ оборачиваемости;

- Проанализировать финансовую устойчивость предприятия;

- Рассчитать и проанализировать показатели рентабельности и доходности предприятия.

Объектом курсовой работы является ЗАО «Череповецкий фанерно-мебельный комбинат». Предметом – его финансово-хозяйственная деятельность.

В ходе написания курсовой работы была использована литература Балабонова И.Т., Когденко В.Г., Савицкой Г.В. и др.


1. Вертикальный и горизонтальный анализ активов и пассивов

1.1 Анализ активов

Изменения активов за 2005г. приведены в таблице 1.

Таблица 1 - Горизонтальный анализ актива

АКТИВ Код пок На начало года На конец года Изм, абсол Изм, относ.
тыс. руб % тыс, руб % тыс. руб %

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 

Нематериальные активы 110 1399 0,27 883 0,14 -516 -36,88
Основные средства 120 201133 39,53 280030 44,19 78897 39,23
Незавершенное строительство 130 77753 15,28 65573 10,35 -12180 -15,66
Доходные вложения в материальные ценности 132 460 0,09 484 0,08 24 5,22
Долгосрочные финансовые вложения 140 996 0,19 1011 0,15 15 1,51
Отложенные налоговые активы 145 - - 299 0,05 299 -

ИТОГО по разделу I

190

281741

55,38

348280

54,97

66539

23,62

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 210 46293 9,09 56873 8,97 10580 22,85
НДС 220 23584 4,63 22749 3,6 -835 -3,54
Дебиторская задолженность 240 98167 19,29 129575 20,45 31408 31,99
Краткосрочные финансовые вложения 250 20517 4,03 26482 4,17 5965 29,07
Денежные средства 260 38484 7,56 49650 7,83 11166 29,01

ИТОГО по разделу II

290

227045

44,62

285329

45,03

58284

25,67

БАЛАНС

300

508786

100

633609

100

124823

24,53


Рис.1 - Горизонтальное изменение активов

Активы предприятия увеличились на 24,53%. Этот рост был обеспечен увеличением оборотных фондов – на 25,57%, в частности увеличением запасов на 22,85% и дебиторской задолженности на 31,99%. За счет строительства (реконструкции) объектов уменьшилось незавершенное строительство на 15,66% и увеличились основные фонды предприятия на 39,23%. Денежные средства увеличились на 29,01%. Вероятно они получены в результате доходных вложений в материальных ценности. За отчетный период дебиторская задолженность возросла на 31,99% в связи с частичной невыплатой денежных средств покупателями и заказчиками за отгруженную продукцию.

Таблица 2 - Межгрупповая структура актива

АКТИВ Структура
На начало года На конец года Изм. абсол.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 55,38 54,97 -0,41
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 44,62 45,03 0,41
БАЛАНС 100.00% 100.00% 0.00%

Рис. 2 - Изменение структуры активов

Как видно из таблицы 2 и рис.2 наибольшую долю в структуре активов составляют внеоборотные средства. В конце отчетного периода их доля уменьшилась на 0,41% и соответственно возросла доля оборотных активов. Это говорит о развитии деятельности предприятия.

Таблица 3 - Внутригрупповая структура актива

АКТИВ

Структура

На начало года

На конец года

Изм.

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

Нематериальные активы 0,50 0,25 -0,24
Основные средства 71,39 80,40 9,01
Незавершенное строительство 27,60 18,83 -8,77
Доходные вложения в материальные ценности 0,16 0,14 -0,02
Долгосрочные финансовые вложения 0,35 0,29 -0,06
Отложенные налоговые активы 0,50 0,09 -0,24

ИТОГО по разделу I

100,00%

100,00%

0,00%

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

Запасы 20,39 19,93 -0,46
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 10,39 7,97 -2,41
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 43,24 45,41 2,18
Краткосрочные финансовые вложения 9,04 9,28 0,24
Денежные средства 16,95 17,40 0,45

ИТОГО по разделу II

100,00%

100,00%

0,00%


Значительную долю во внеоборотных активах занимают основные средства (71,39%) и незавершенное строительство (27,60%), при этом предприятие наращивает долю основных средств путем строительства новых объектов, что говорит развитии ЗАО «ЧФМК».

В структуре текущих активов снизилась доля производственных запасов – на 0,46%. Таким образом, предприятие увеличило оборачиваемость капитала и улучшило свое финансовое состояние. Наибольший удельный вес в текущих активах занимает дебиторская задолженность и запасы. На них, на начало года приходилось 43,24% и 20,39% соответственно. К концу года доля дебиторской задолженности увеличилась на 2,18% за счет невыполнения поставщиками своих обязательств.

1.2 Анализ пассивов

Проведем горизонтальный анализ пассивов ЗАО «ЧФМК».

Таблица 4 - Горизонтальный анализ пассивов

ПАССИВ

Код пок.

На начало года

На конец года

Изм. абсол.

Изм. относ.

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал 410 550 550 -
Добавочный капитал 420 224220 327236 103016 45,94
Резервный капитал 430 138 138 - -
Нераспределенная прибыль 470 180755 168467 -12288 -6,80

ИТОГО по разделу III

490

405663

496391

90728

22,37

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Отложенные налоговые обязательства 515 - 8088 8088 -

ИТОГО по разделу IV

590

-

8088

8088

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства 610 45000 63000 18000 40
Кредиторская задолженность 620 58123 66130 8007 13,77

ИТОГО по разделу V

690

103123

5129130

26007

25,22

БАЛАНС

700

508786

633609

124823

24,53

Из таблицы видно, что капитал предприятия за отчетный период увеличился на 22,37%, за счет роста добавочного капитала на 45,94%. Это свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия.

Долгосрочные обязательства предприятия увеличились на 8088 тыс. руб., это вероятно связано с увеличением заемных средств. На 25,22% увеличились краткосрочные обязательства в том числе: за счет займов на 40% и кредиторской задолженности на 13,77%. Т.е. предприятие не погашает свои долговые обязательства.

Проведем вертикальный анализ структуры пассивов.

Таблица 5 - Межгрупповая структура пассива

ПАССИВ Структура
На начало года На конец года Изм. абсол.
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 79,73 78,34 -1,39
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА - 1,28 1,28
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 20,26 20,38 0,12
БАЛАНС 100,00% 100,00% 0,00%

Рис. 3 - Изменение структуры пассива

Согласно таблице 5 и рис. 3 наибольшую долю в структуре пассивов занимает капитал и резервы (79,73%). Однако за отчетный период доля капитала и резервов в структуре предприятия уменьшилась на 1,39%, а доля краткосрочных и долгосрочных обязательств увеличились на 0,12% и 1,28% соответственно, что отрицательным образом сказывается на финансовом состоянии предприятия.


2. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

2.1 Анализ активов по степени ликвидности и пассивов по срочности погашения

Одним из показателей, характеризующих ФСП, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства.

Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности погашения.

Таблица 6 - Группировка активов по степени ликвидности

Группы активов На нач. 2005г На кон. 2005г Изменение
абс. отн. %

А1 - наиболее ликвидные активы: деньги и краткосрочные финансовые вложения;

 Ф.1с.250+260

59001 76132 17131 29,04
А2 - быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность до 1г. Ф.1с.240 98167 129575 31408 31,99
А3 – медленно реализуемые активы: запасы, дебиторская задолженность после 12 мес., оборотные активы Ф.1с.210+230+270 46293 56873 10580 22,85
А4 - трудно реализуемые активы: внеоборотные активы Ф.1с.190 281741 348280 66539 23,62

Таблица 7 - Группировка пассивов по степени срочности их погашения

Группы активов На нач. 2005г На кон. 2005г Изменение
абс. отн.
П1 – наиболее срочные обязательства Ф.1с.620 58123 66130 8007 13,78
П2 – краткосрочные пассивы. Ф.1с.610+630+660 45000 63000 18000 40,00
П3 – долгосрочные пассивы Ф.1с.590+640+650 - 8088 - -
П4 – постоянные пассивы Ф.1с.490 405663 496391 90728 22,37

 

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:

 

А1 ³ П1; А2 ³ П2; А3 ³ П3; А4 £ П4.

Таблица 8 - Платежный излишек и недостаток

Платежный излишек (недостаток)
Условие ликвидности На нач. 2005г На кон. 2005г Изменение
абс. отн.%
A1-П1 ≥ 0 878 10002 9124 1039,18
A2-П2 ≥ 0 53167 66575 13408 25,22
A3-П3 ≥ 0 46293 48785 2492 5,38
A4-П4 ≤ 0 -124650 -148642 -23992 19,25

Рис. 4 - Платежные излишки и недостатки баланса

Из таблицы 8 и рис. 4 видно, что за отчетный период прослеживается тенденция резкого улучшения ликвидности, т.к. увеличивается количество наиболее ликвидных активов на 1039,18%. Второе и третье неравенство соблюдаются: А22 и А33, то есть быстрореализуемые и медленно реализуемые активы значительно превышают краткосрочные и долгосрочные обязательства. Кроме того, излишек этих активов увеличился на 25,22% и 5,38% соответственно. Также положительным фактором является наличие у предприятия собственных оборотных средств (А44). Таким образом, баланс ЗАО «ЧФМК» является ликвидным, в связи с тем, что все соотношения выполняются. Это говорит о платежеспособности предприятия в настоящее время и перспективе.

2.2 Анализ коэффициентов платежеспособности и ликвидности

 

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

Его значение принимается достаточным, если он выше 0,2. То есть если предприятие в текущий момент может на 20% погасить все свои долги, то его платежеспособность считается нормальной.

2. Коэффициент критической ликвидности – отражает какая часть краткосрочных обязательств будет погашена при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами

3. Коэффициент текущей ликвидности

Таблица 9 - Коэффициенты ликвидности

Показатель Норма-тивное знач. На нач. 2005г На кон. 2005г Изменение
абс. отн.%
1. Коэффициент абсолютной ликвидности >0,2 0,57 0,59 0,02 3,51
2. Коэффициент критической ликвидности >1,0 1,52 1,59 0,07 4,61
3. Коэффициент текущей ликвидности >2,0 1,97 2,03 0,06 3,05

Рис. 5 - Изменение коэффициентов ликвидности

На анализируемом предприятии абсолютный коэффициент ликвидности выше нормативного значения и равен в конце года 0,59, что свидетельствует о высоком уровне ликвидности баланса и высокой платежеспособности. Кроме того, за отчетный период он увеличился на 3,51%. Т.е. предприятие может погасить краткосрочную задолженность в ближайшее время.

Промежуточный коэффициент ликвидности равен 1,59 и выше нормативного значения. Прослеживается тенденция роста этого коэффициента на 4,61%. Значит, в течение одного оборота краткосрочной дебиторской задолженности (за год) предприятие способно оплатить наиболее срочные обязательства на 159%.

Коэффициент текущей ликвидности выше норматива и равен 2,03. Т.е. платежные возможности предприятия достаточны для покрытия наиболее срочных обязательств.

На основании расчета коэффициентов ликвидности необходимо сделать вывод о платежеспособности предприятия.


2.3 Расчет коэффициента восстановления платежеспособности

Коэффициент восстановления платежеспособности (к в п) за период равный 6-ти месяцам:

,

где: Ктек.л.1 и Ктек.л.0 - соответственно фактическое значение коэффициента ликвидности в конце и начале отчетного периода;

Ктек.л.норм - нормативное значение общего коэффициента ликвидности;

6 - период восстановления платежеспособности, мес.,

Т - отчетный период, в мес.

Так как Квп > 1, то у предприятия есть реальная возможность восстановить свою платежеспособность в течение 6 мес. Это подтверждает решение о признании предприятия платежеспособным.


3. Анализ оборачиваемости

Показатели, характеризующие оборачиваемость оборотных средств:

1.         Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает число оборотов, совершаемых оборотными средствами за анализируемый период.

2.         Время одного оборота оборотных средств в днях

3.         Коэффициент оборачиваемости производственных запасов

4.         Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность – это сумма денежных средств отвлеченных в расчеты или величина коммерческого кредита, предоставленного предприятием своим деловым партнерам.

5.         Скорость оборота дебиторской задолженности показывает период погашения дебиторской задолженности (в днях)


6. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

6.         Время оборота кредиторской задолженности

Таблица 10 - Анализ оборачиваемости

Показатель

На нач

2005 г

На кон.

2005г

Изменение
абс. отн.%
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 3,31 3,73 0,42 12,69
Время одного оборота оборотных средств, дн 108,8 96,5 -12,3 -11,31
Коэффициент оборачиваемости производственных запасов 16,26 18,76 2,5 15,38
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 7,67 8,23 0,56 7,30
Время оборота дебиторской задолженности показывает период погашения дебиторской задолженности 46,93 43,74 -3,19 -6,80
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 12,95 16,13 3,18 24,56
Время оборота кредиторской задолженности 27,78 22,32 -5,46 -19,65

Согласно рассматриваемой таблице коэффициент оборачиваемости оборотных средств за рассматриваемый период увеличился на 12,69% и соответственно сократил время одного оборота оборотных средств на 12,3 дня. Это связано с увеличением оборачиваемости дебиторской задолженности и производственных запасов на 7,30% и 15,38% соответственно. Это показывает, что дебиторы ЗАО «ЧФМК» на 6,80% уменьшили время возврата своей задолженности. Следовательно, рассматриваемое предприятие может пустить в оборот эти денежные средства. Возможно, с этим связано увеличение оборачиваемости кредиторской задолженности предприятия на 24,56%.


4. Анализ финансовой устойчивости

4.1 Анализ типов финансовой устойчивости

Финансово-устойчивым является такое предприятие, которое за счет собственных источников финансирует приобретение внеоборотных активов и оптимальную часть оборотных средств.

Возможны следующие типы финансовой устойчивости:

1.         абсолютная и нормальная устойчивость - высокая рентабельность, отсутствие нарушений финансовой дисциплины;

2.         неустойчивое состояние - нарушение финансовой дисциплины, задержки в оплате труда, невыполнение финансового плана, перебои в поступлении денег;

3.         кризисное состояние - наличие просроченных ссуд, неспособность расплатиться по долговым обязательствам.

Таблица 11 - Анализ типов финансовой устойчивости

Показатель На нач. 2005г На кон. 2005г Изменение
абс. отн.%
Общая величина запасов и затрат 69877 79622 9745 13,95
Наличие собственных оборотных средств 123922 148111 24189 19,52
Функционирующий капитал 123922 156199 32277 26,05
Общая величина источников 168922 219199 50277 29,76

Фс=СКоб-ЗЗ

54045 68489 14444 26,73

Фт=КФ-ЗЗ

54045 76577 22532 41,69

Фо=ВИ-ЗЗ

99045 139577 40532 40,92
Трехкомпонентный показатель типов финансовой устойчивости 1;1;1 1;1;1

Согласно трехкомпонентному показателю предприятие является абсолютно устойчивым. При этом за отчетный период произошло увеличение компонентов этого показателя на значительный процент: на 26,73%; 41,69% и 40,92% соответственно. Т.е. прослеживается тенденция роста финансовой устойчивости.

4.2 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

1) Коэффициент автономии (независимости) показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования

2) Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес источников финансирования, которые используются длительное время

3) Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (плечо финансового рычага) показывает, сколько заемного капитала привлечено на 1 рубль собственных источников финансирования

 согласно европейскому финансовому менеджменту

 по американскому финансовому менеджменту

4) Индекс постоянного актива показывает, какая часть собственного капитала направлена на финансирование внеоборотных активов.


5) Коэффициент маневренности показывает, какая часть источников собственных средств находится в наиболее мобильных активах, т.е. используется для текущей деятельности.

6) Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами

7) Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами

8) Коэффициент реальной стоимости основных фондов и материальных оборотных средств в имуществе предприятия характеризует уровень производственного потенциала


Таблица 12 - Показатели финансовой устойчивости предприятия

Показатель Норма-тивное знач. На нач. 2005г На кон. 2005г Изменение
абс. отн.%
1.Коэффициент финансовой независимости ≥0,5 0,79 0,78 -0,01 -1,27
2. Коэффициент финансовой устойчивости ≥0,8 0,8 0,8 0 0
3. Плечо финансового рычага <0,5 0,25 0,28 0,03 12,00

4. Iвнеоб

≈0,5 0,69 0,70 0,01 1,45

5. Кманевр

≈0,5 0,31 0,30 -0,02 -6,45

6. Кобесп.обор.акт.

>0,1 0,54 0,52 -0,02 -3,70

7. Кобесп.МЗ

>0,6 2,67 2,60 -0,07 -2,62

8. Креал.стоим.ОФ

>0,5 0,50 0,53 0,03 8,16

Рис. 6 - Изменение коэффициентов финансовой устойчивости

1) Коэффициент автономии выше нормативного значения. За отчетный период он снизился на 1,27% и составил на конец года 0,78. Т.е. предприятие практически не зависит от внешних инвесторов.

2) Коэффициент финансовой устойчивости не изменился и составил 0,8. Это нормативное значение. Этот коэффициент не значительно отличается от коэффициента автономии, т.к. в структуре пассива доля долгосрочных пассивов всего 1,28%.

3) Коэффициент соотношения заемных и собственных средств соответствует нормативному значению системы европейского менеджмента и составил на конец года 0,28. Прослеживается тенденция к увеличению этого коэффициента на 12%. Т.е. предприятие ведет не рисковую финансовую политику.

4) Индекс постоянного актива значительно выше нормы и составляет 0,7. Т.е. 70% собственного капитала выведено из оборота и используется для финансирования внеоборотных активов. Следовательно, коэффициент маневренности низкий (30%). За отчетный период произошло уменьшение этого коэффициента на 6,45% за счет снижения доли капитала и резервов в структуре пассива (на 1,39%) и снижения доли внеоборотных активов в структуре актива (на 0,41%). Для увеличения мобильности бизнеса предприятию необходимо изменить эту тенденцию.

5) Коэффициенты обеспеченности оборотных активов и материальных запасов собственными оборотными средствами составляют 0,52 и 2,60 соответственно, что выше нормативных значений. Это положительный фактор в определении финансовой устойчивости.

Согласно коэффициентам предприятие можно признать финансово устойчивым.


5. Анализ рентабельности и доходности предприятия

 

1.         Рентабельность всего капитала

2.         Рентабельность собственного капитала

3.         Чистая рентабельность собственного капитала

4.         Рентабельность продаж

Таблица 13 - Анализ рентабельности деятельности предприятия

Показатель

На начало

года

На конец

года

изменение
абс. отн.%
Рентабельность всего капитала 0,27 0,24 -0,03 -11,11
Рентабельность собственного капитала 0,34 0,30 -0,04 -11,76
Чистая рентабельность собственного капитала 0,26 0,23 -0,03 -11,54
Рентабельность продаж 0,33 0,26 -0,07 -21,21

Рис. 7 - Изменение рентабельности

Согласно таблице 13 и рис.7 рентабельность хозяйственной деятельности предприятия уменьшается. Т.е. за отчетный период каждая единица затрат приносит меньшую прибыль чем в предыдущий период, что свидетельствует о менее рациональном использовании денежных средств предприятием ЗАО «ЧФМК».
Заключение

В данной работе был проведен анализ финансового состояния ЗАО «Череповецкий фанерно-мебельный комбинат». Сравнительный анализ активов и пассивов выявил, что баланс предприятия является ликвидным, так как наиболее ликвидные активы покрывают наиболее срочные обязательства предприятия. Это говорит о платежеспособности предприятия в настоящее время и в ближайшей перспективе – это подтверждает и коэффициент восстановления платежеспособности (больше 1).

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств за рассматриваемый период увеличился на 12,6%. Это позитивно сказывается на развитии предприятия.

Согласно трехкомпонентному показателю предприятие является абсолютно устойчивым. При этом за отчетный период прослеживается тенденция роста финансовой устойчивости.

Из восьми коэффициентов отражающих финансовую устойчивость только два не соответствуют нормативным значениям. Индекс постоянного актива значительно выше нормы и составляет 70%. Отсюда низкий коэффициент маневренности (30%). За отчетный период произошло уменьшение этого коэффициента на 6,45% за счет снижения доли капитала и резервов в структуре пассива (на 1,39%) и снижения доли внеоборотных активов в структуре актива (на 0,41%). Для увеличения мобильности бизнеса предприятию необходимо изменить эту тенденцию.

За отчетный период рентабельность хозяйственной деятельности предприятия уменьшилась.

В целом на 2005г. финансовое состояние предприятия ЗАО «Череповецкий фанерно-мебельный комбинат» можно признать положительным.


Список литературы

 

1. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под. ред. В.И. Стражева. Минск: Вышэйшая школа, 1995.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности.

3. Балабонов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 1994.

4. Барнгольц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. М.: Финансы и статистика,1984.

5. Когденко В.Г. Практикум по экономическим анализам. – М.; 2004 – 240с.

6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск, 2002.- 704 с.


Приложение 1

Таблица 1 - БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 декабря 2005 года

Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001

 

Дата (год, месяц, число) 2005 12 31
Организация: ЗАО «ЧФМК» по ОКПО 00441346
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 4810004759
Вид деятельности: оптовая торговля производство по ОКВЭД 14.22
Организационно-правовая форма / форма собственности: ЗАО по ОКОПФ/ОКФС 47/42

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ 384

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1 2 3 4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы 110 1399 883
Основные средства 120 201133 280030
Незавершенное строительство 130 77753 65573
Доходные вложения в материальные ценности 135 460 484
Долгосрочные финансовые вложения 140 996 1011
Отложенные налоговые активы 145 - 299
Прочие внеоборотные активы 150 - -

ИТОГО по разделу I

190

281741

348280

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 210 46293 56873

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211 30162 42719
животные на выращивании и откорме 212 - -
затраты в незавершенном производстве 213 1200 960
готовая продукция и товары для перепродажи 214 13560 11452
товары отгруженные 215 - -
расходы будущих периодов 216 1371 1652
прочие запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 23584 22749
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - -
в том числе покупатели и заказчики 231 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 98167 129575
Краткосрочные финансовые вложения 250 20517 26482
Денежные средства 260 38484 49650
Прочие оборотные активы 270 - -

ИТОГО по разделу II

290

227045

285329

БАЛАНС

300

508786

633609

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1 2 3 4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал 410 550 550
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 - -
Добавочный капитал 420 224220 327236
Резервный капитал 430 138 138

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431 - -
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 138 138
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 180755 168467

ИТОГО по разделу III

490

405663

496391

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты 510 - -
Отложенные налоговые обязательства 515 - 8088
Прочие долгосрочные обязательства 520 - -

ИТОГО по разделу IV

590

-

8088

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты 610 45000 63000
Кредиторская задолженность 620 58123 66130

в том числе:

поставщики и подрядчики

621 32549 39745
задолженность перед персоналом организации 622 3258 4568
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 1254 2512
задолженность по налогам и сборам 624 960 1260
прочие кредиторы 625 20102 18045
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов 630 - -
Доходы будущих периодов 640 - -
Резервы предстоящих расходов 650 - -
Прочие краткосрочные обязательства 660 - -

ИТОГО по разделу V

690

103123

129130

БАЛАНС

700

508789

633609


Приложение 2

Таблица 2 - ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2005 год

Коды
Форма № 2 по ОКУД 0710002

 

Дата (год, месяц, число) 2005 12 31
Организация: ЗАО «ЧФМК» по ОКПО 00441346
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 4810004759
Вид деятельности: оптовая торговля производство по ОКВЭД 14.22
Организационно-правовая форма / форма собственности: ЗАО по ОКОПФ/ОКФС 47/42

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ 384

Наименование

Код

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

1 2 3 4

ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 

 

 

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 1066831 752756
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (794621) (500903)
Валовая прибыль 029 272210 251853
Коммерческие расходы 030 (41138) (37642)
Управленческие расходы 040 (74528) (61823)
Прибыль (убыток) от продаж 050 156544 152388

ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

Проценты к получению 060 - -
Проценты к уплате 070 - -
Доходы от участия в других организациях 080 - -
Прочие операционные доходы 090 8327 8423
Прочие операционные расходы 100 (16839) (12842)
Внереализационные доходы 120 13829 18083
Внереализационные расходы 130 (14579) (24875)

ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

140 136986 151473
Отложенные налоговые активы 141 - -
Отложенные налоговые обязательства 142 - -
Текущий налог на прибыль 150 (26221) (32609)

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА

190 102976 118864

СПРАВОЧНО:

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200 - -
Базовая прибыль (убыток) на акцию - -
Разводненная прибыль (убыток) на акцию - -

Другие материалы

  • Повышение эффективности финансовой деятельности предприятия ЗАО "ЧФМК"
  • ... , что в 2004 году деятельность предприятия была более эффективна по сравнению с предыдущим годом. 3. Повышение эффективности финансовой деятельности предприятия ЗАО "ЧФМК" Проведенный анализ финансово-экономической деятельности предприятия ЗАО "ЧФМК" за 2004 год показал, ...

  • Вологодская область
  • ... работ за счет федерального и областного бюджетов, а также средств инвесторов. В 1998 году образован Фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы Вологодской области, что позволило обеспечить целевое использование средств областного бюджета. В периоде 1993 по 1999 год выполнен значительный объем ...

Каталог учебных материалов

Свежие работы в разделе

Наша кнопка

Разместить ссылку на наш сайт можно воспользовавшись следующим кодом:

Контакты

Если у вас возникли какие либо вопросы, обращайтесь на email администратора: admin@kazreferat.info